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财务预算管理制度 第一章 总则 第一条 目的 以财务预算为手段，全面实行预算管理、加强企业经营管理及财务控制力，充分合理运用资金，加速资金周转，降低经营管理成本，提高经济效益。年度预算和月度预算是公司绩效考核的核心依据之一。 第二条 分类及适用范围 年度预算、季度预算、月度预算、专项预算（项目预算、采购预算等）。 第三条 批准及实施机构 财务管理中心负责组织财务预算的编制及实施，年度财务预算、月度财务预算由总经理办公会审批同意后下达执行。 第二章 预算管理 第一条 管理原则与功能 一、年度预算一经下达，原则上不得变更。 二、预算具有平衡资金、控制开支、开源节流等约束功能。各职能部门必须全面执行。 三、财务预算下达后提交集团财务管理中心备案，并作为月度、年度考核和监察的依据。 第二条 财务预算调整 一、每年六月份，总经理办公会对本年度财务预算根据实际情况进行适当调整，经公司总经理签发后调整生效。 二、年度预算非下列原因，不得调整： 1、国家重大政策性因素导致预算不能实现； 2、因公司经营战略变化和调整导致预算改变； 3、财务预算制定时不可预见性的重大因素导致预算需要调整； 4、集团总裁决定； 三、月度预算调整 1、月度预算根据实际情况，经财务管理中心审核和总经理办公会审批同意后可在各月度内进行调节。 2、月度预算累计调整不得突破年度预算。 第三条 预算执行管理 一、成本、费用发生时，财务应对照预算逐笔审核是否在预算内。 二、每月编写预算执行报告。每年编制年度预算总结分析报告，并作为编制下年度财务预算的决策依据。 三、每月8日前向各职能部门通报其上月费用支出情况。 四、财务管理中心必须经常检查、分析财务预算的执行情况，认真考核财务成果，反映存在的问题，提出整改及处理意见。 第四条 预算外支出 一、无财务预算的开支原则上不作安排，开支由财务管理中心负责控制。 二、未列入当月预算而因工作确需开支的，由相关职能部门进行预算外追加申请，并按相关程序报批后执行，原则上每月不超过一次。 三、追加预算后各月预算累计超过年度总预算时，按年度审批程序报批后方可实施。 第四章 罚 则 第一条 财务管理中心 未及时登记和反馈费用预算执行情况而致使费用超预算开支的，给予财务管理中心总监每次50元的罚款，给予经办责任人每次100元的罚款。 开发成本费用包括开发成本和开发间接费用。开发成本包括土地使用权取得费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施建设费、公共配套设施建设费、资本化利息。开发间接费用是指企业所属直接组织、管理开发项目发生的费用，包括工资、奖金、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。 对工程项目的成本控制按下列规定执行： （一）参与项目的可行性研究，根据公司的战略目标、利润计划、销售预测、成本预测等资料确定目标收入、目标利润、目标成本，作为项目规划、设计的根据； （二）严格审核各项工程支出，按照公司授权、合同办理业务，对于不符合合同、付款节点的事项不予支付，并需查明原因； （三）对成本支出进行明细分类核算，及时掌握各成本项目的发生额及余额状况，准确核算各项产品的成本，进行成本项目分析； （四）各公司财务部负责应同其他相关部门合作完成竣工决算工作，正确核算各项完工产品成本。 材料设备采购成本的管理。 （一）严格按照采购管理制度进行采购，对设备和大宗材料的采购进行招投标； （二）所购置的材料设备必须到货并且审验无误后才能凭合同、验货报告、入库单、货运单据等有效原始凭证办理付款手续。合同约定有预付款的按照合同执行，同时及时取得合规发票。 期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用。销售费用是指企业在销售产品或者提供劳务等过程中发生的各项费用，以及专设销售机构的各项费用。管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用。财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用，包括应作为期间费用的利息净支出、汇兑净损失、调剂外汇手续费、金融机构手续费，以及企业筹资发生的其它财务费用。期间费用直接记入当期损益。 公司对管理费用、营业费用、项目管理费实行预算管理。 营销推广费、广告费金额在2000元以上的应事先询价、比价，比价单履行签批至公司总经理，项目管理费如晒图费、材料采购等比照办理。 第二条 其他部门 未按时、按要求上报年度财务计划和月度财务计划的，给予部门总监每次100元的罚款，给予经办责任人每次200元的罚款。 未经批准超预算开支的，给予部门总监每次100元的罚款，给予经办责任人每次200元的罚款。 工程类财务支出：原则上应具备有甲乙双方正式签订的工程合同，（工程合同尚未签订但确需申报预算工程进度款支付工程尾款支付工程质保金支付的，须在预算审批会上经过总裁特批才可列入月度预算，但在预算审批会召开之前,预算审批金额应经审