第2章 内部控制环境.ppt

四 风险描述 企业人力资源管理至少应当关注下列风险： （一）人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。 （二）人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。 （三）人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。 五 人力资源的引进与开发 （1）企业应当根据人力资源总体规划，结合生产经营实际需要，制订年度人力资源需求计划。（2）企业应当根据人力资源能力框架要求，明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求，遵循德才兼备、以德为先和公开、公平、公正的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才，重点关注选聘对象的价值取向和责任意识。 五 人力资源的引进与开发 （3）企业确定选聘人员后，应当依法签订劳动合同，建立劳动用工关系。（4）企业应当建立选聘人员试用期和岗前培训制度，对试用人员进行严格考察，促进选聘员工全面了解岗位职责，掌握岗位基本技能，适应工作要求。 五 人力资源的引进与开发 （5）企业应当重视人力资源开发工作，建立员工培训长效机制，营造尊重知识、尊重人才和关心员工职业发展的文化氛围后备人才队伍建设，促进全体员工的知识、技能持续更新，不断提升员工的服务效能。 六 人力资源的使用与退出 （1）建立和完善人力资源的激励约束机制，设置科学的业绩考核指标体系，对各级管理人员和全体员工进行严格考核与评价。（2）企业应当制定与业绩考核挂钩的薪酬制度，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，体现效率优先，兼顾公平。（3）企业应当制定各级管理人员和关键岗位员工的轮岗制度，明确轮岗范围、轮岗周期、轮岗方式等，形成相关岗位员工的有序持续流动，全面提升员工素质。 六 人力资源的使用与退出 （4）企业应当按照有关法律法规规定及企业实际，建立健全员工退出（辞职、解除劳动合同、退休等）机制，明确退出的条件和程序，确保员工退出机制得到有效实施。（5）企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估，总结人力资源管理经验，分析存在的主要缺陷和不足，完善人力资源政策，促进企业整体团队充满生机和活力。 【例题16·多选题】下列说法中，符合人力资源内部控制要求的有（ ）。 A.企业确定选聘人员后，应当依法签订劳动合同，建立劳动用工关系 B.已选聘人员要进行试用和岗前培训，试用期满考核合格后，方可正式上岗 C.对于涉及关键技术、知识产权、商业秘密的工作岗位，应当与该岗位员工签订有关岗位保密协议 D.涉及知识产权、商业秘密和国家机密的企业关键岗位人员离职前，应当进行工作交接或离任审计 【例题17·多选题】人力资源是指企业组织生产经营活动而录（任）用的人员，包括（　　）。 A.独立董事 B.监事 C.高级管理人员 D.全体员工 18．为了充分发挥人才的作用，企业哪些做法是不正确的（ ）。 A．要创新激励保障机制，激发人才干事创业的积极性 B．要坚持以学位为评定的标准，坚持效率优先、兼顾公平 C．要建立以绩效为核心的分配激励制度 D．要完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度 19．人力资源的绩效考评结果应当着重运用的领域包括（ ） A．改进工作绩效、薪酬及奖金的分配 B．职务调整、职工退出依据 C．培训与再教育 D．员工职业生涯规划 20．下列各项中，不属于人力资源管理中遇到的风险是（ ）。 A．人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现 B．人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露 C．人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损 D．企业大额资金的使用没有经过相关人员的授权与批准，可能导致企业资金流失 21．企业应当根据人力资源能力框架要求，明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求。遵循（ ）的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才。 A．以能为先 B．以德为先 C．德才兼备 D．公开、公平、公正 22．《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》指引所称人力资源，是指（ ）。 A．董事、监事、高级管理人员、全体员工 B. 股东、董事、监事、高级管理人员 C. 股东、董事、监事、全体员工 D. 股东、董事、监事、高级管理人员 第4节 社会责任 一 企业为什么要履行社会责任 （一）企业创造利润或财富与履行社会责任是统一的有机整体 （