内部人持股事前、事後申报之相关法令规定及应行注.ppt

* * * * 上市上櫃公司誠信經營守則 證券櫃檯買賣中心 上櫃監理部 中華民國九十九年十一月 * 大綱 壹、前言 貳、國際對抗企業賄賂的行動 參、我國推動企業誠信之現況 肆、上市上櫃公司誠信經營守則簡介 伍、結語 壹、前言 一、企業貪腐之影響 國際透明組織2009年度以「貪腐與私部門」為主題之《全球貪腐報告》指出，過去兩年，各地貪腐情事已使全球企業損失數十億美元，至少提高百分之十的企業成本。 企業貪腐同時衍生出員工士氣低落、顧客與商業夥伴之間高度不信任等危機。 * 壹、前言 企業貪腐行為往往涉及高額政治支出、不法關說、行賄等不法行為，不但破壞公司治理機制，且須將相關成本轉嫁到消費者身上，造成民眾的超額負擔與全球經濟資源的巨額浪費。 應特別注意的是，個別企業之貪腐，受影響的不僅是該企業及其相關人，而是「整體企業經營環境」及「政府清廉與政能」。 * 壹、前言 二、國外企業案例 2002年美國陸續發生安隆（Enron）、世界通訊（WorldCom）等數個大企業詐欺倒閉案。 安隆公司曾是美國最大能源公司，全美第七大資產高達650億美元，卻於短短24天中宣布破產倒閉，留下2萬4千名手足無措的員工，退休金付之一炬，資深員工損失逾20億美元；股票為壁紙，市值損失600億美元。 * 壹、前言 三、國內案例 近十年來，國內幾件廣受矚目的企業不法舞弊案，損失金額動輒數十億至數百億元，光是力霸集團弊案，損失金額就高達新臺幣731億6,000萬元。 其他案件如東隆五金、博達、台鳳、廣三集團(順大裕、台中商銀)、中興銀等案，所涉不法利益金額高達434億7,469萬餘元。 * 壹、前言 經統計，國內上開企業之貪腐案件，共計造成社會經濟損失超過新台幣1,166億元，遠遠超過公部門同時期貪污案件所查獲的貪瀆總金額約333億元。 * 壹、前言 四、小結 因此，如何協助企業建立內部倫理規範及監督機制，避免從事貪腐行為致負出高昂的法律責任與商譽損害，落實誠信之企業文化，以共同創造誠信公平的經營環境，已刻不容緩。 * 貳、國際推動企業誠信之行動 根據國際透明組織對「貪腐（corruption）」的定義：「濫用被委託的權力以謀取私利」，於此定義下，貪腐涵蓋任何人濫用職權以獲取不當利益之行為。 因此，不論公部門、私部門及非營利部門，只要任何人濫用其職權謀取不當利益，均屬於貪腐行為，並非拘限於政府公務員之貪腐。 * 貳、國際推動企業誠信之行動 聯合國於1975年起開始舉行反貪污會議（自1983年起每二年召開一次），並於1977年制定「國際商會關於防治國際商業交易上的勒索及貪污規範」。 世界銀行要求借款人及銀行資助的投標人、供應商、訂約人，於訂立與執行合約過程中，遵守最高的道德標準，並於1998年設立制裁委員會，對若干國家涉嫌貪腐的公司予以制裁。 * 貳、國際推動企業誠信之行動 聯合國反貪腐公約序言：「貪腐不再是局部問題，而是一種影響所有社會和經濟的跨國現象，應當有公共部門以外的個人和團體的支持與參與。」 第12條為防止私營部門的貪腐。 第13條為推動社會參與。 第21、22條為有關私營部門貪腐的制裁。 第39條為政府與私營部門之間的合作 * 貳、國際推動企業誠信之行動 聯合國1999年提出全球盟約（Global Compact） 人權、勞工、環境及反貪腐四項議題作為落實企業社會責任（ Corporate Social Responsibility ,CSR）之國際共通標準。 企業應扮演積極的企業公民，營造誠信公平的經營環境。 50多個國家約700多家企業簽署盟。 * 貳、國際推動企業誠信之行動 世界經濟論壇(World Economic Forum , WEF)發布「反貪腐夥伴倡議─反賄賂守則」（PACI守則） PACI守則提供所有公司實務指引，包括訂定反賄賂政策及程序之參考範例，以作為企業參與反貪腐的平台。 簽署PACI守則之公司須承諾二項基本行動：對賄賂採取「零容忍」(zero tolerance)政策，以及訂定有效、務實的方案來落實該政策。 * 貳、國際推動企業誠信之行動 APEC 2007年第19屆部長會議（雪梨）通過「企業行為規範」（CODE OF CONDUCT FOR BUSINESS），其內容包括禁止賄賂、訂定反賄賂方案、其範圍及原則（捐贈、餽贈、快單費、政治獻金）等。 亞太經濟合作組織(APEC)於2007年將「提昇企業社會責任」及「打擊貪腐」列為未來必須面對之二項全球化議題，並鼓勵公私部門共同合作，致力於改善治理機制、打擊貪腐。 * 參、我國推動企業誠信之現狀 金管會 參考國際透明組織及香港廉政公署等組織反貪準則，制定「上市上櫃公司誠信經營守則」，做為良好公司治理與企業建立防貪腐內控機制的參考。 要求上市上櫃公司在年報揭露企業履