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纳税实务精解 第一讲·增值税精解 最新观点---解释 观点1：工资是否缴纳增值税 观点2：差旅费是否缴纳增值税 观点3：营业税发票能否抵扣增值税 观点4：增值税发票能否抵营业税 观点5：增值税如何影响利润 观点6：不要发票如何抵扣增值税 总局草案---征求意见 一、征税范围与纳税人 1、跨国业务 问题1：境内企业在国外买卖货物 问题2：境内企业在国外修理修配 问题3：修理修配国外设备报关进出口 2、增值税与营业税业务区别 问题1：办公楼网线设立，包工包料与布网线 问题2：软件设计、软件定向开发、软件服务 问题3：软件升级收入 问题4：游戏软件与电信局合作分成收入 3、混合销售行为 问题1：销售树苗同时绿化 问题2：销售林木同时绿化 问题3：销售林木同时灌溉 问题4：销售设备同时运输 4、销售自产货物同时安装 5、买卖货物同时安装 6、包工包料与销售货物同时安装区别 7、销售土地建筑物附带转让设备家具工具 8、兼营行为 问题1：生产企业兼营案例 问题2：服务企业兼营案例 9、视同销售案例 问题1：增值税暂行条例实施细则第四条具体案例 10、总公司与分公司之间已送货物 问题1：非独立分公司 问题2：独立核算分公司 问题3：办事处、仓库 问题4：分公司注销货物移送总公司是否视同销售 问题5：分公司注销收回房屋要缴纳营业税、土地增值税、契税吗 11、自产自用案例 问题1：自产自用货物用于装修 问题2：自产自用材料、设备 问题3：自产自用设备出租 问题4：自产自用货物所用材料抵扣 问题5：自产房屋自用 问题6：自产房屋出租 问题7：自产房屋投资 12、折扣折让案例 问题1：实物折扣 问题2：下次现金折扣导致价格明显偏低如何处理 问题3：赠品不再发票上反映如何处理 问题4：卖房送车位、卖房送名校名额、卖房送物业管理费 13、返利案例 问题1：发票让开 问题2：财务处理 14、销售货物无法收款货款，不交增值税案例 15、生产企业与超市合作销售案例 16、预售货物与预售卡新规 17、旧设备转让与出口案例 18、分公司整体货物债权债务及其劳动力转让 19、通过企业重组方式节约增值税 20、超过180天的增值税专用发票如何抵扣 21、海关稽查补征增值税抵扣 22、账外经营增值税抵扣问题 23、货物出口到香港澳门海运费抵扣问题 24、物流、仓储、运输费用抵扣问题 25、固定资产抵扣案例 26、滞留发票抵扣问题 27、用友、金蝶软件增值税抵扣问题 28、房屋内的设备材料抵扣 问题1：吊灯能否抵扣 问题2：排风扇能否抵扣 问题3：管道能否抵扣 问题4：电线、变压器能否抵扣 29、生产设备同时用于加工应税项目与免费项目、非应税项目案例 30、材料同时用于加工应税项目与免费项目、非应税项目案例 31、材料同时用于加工应税项目与免费项目，进项税额转出是否要做年终清算 32、信托投资项目增值税如何抵扣 33、营业税发票抵扣增值税 增值税发票抵扣营业税案例 34、收购企业增值税如何抵扣 35、购买分公司增值税进项税额如何抵扣 36、发票丢失如何办理抵扣、退税 37、接受虚开发票如何抵扣、如何挽救 38、税收优惠放弃 39、软件产品即征即退政策预计 40、废旧物资综合利用资源退税政策预计 二、营业员精解 最新观点—解释 观点1：国税函【2005】77号作废后，法院的判决书裁定书、仲裁机构的仲裁书、公证机关的公证书可否做营业税减项处理 1、总包分包、包工包料、包工不包料案例 2、BT新模式营业税处理 3、代付款、代垫款案例 4、包租、转租、免租期、案例 问题1：董事长的别墅免费用于公司办公室用---营业税、房产税 问题2：企业职工宿舍租给职工：营业税、房产税处理 5、租赁土地建房，租赁烂尾楼后改扩建 问题1：营业税如何计征 问题2：房产税如何计征 问题3：租期满后会涉及土地增值税吗 问题4：租赁村委会的土地与租赁公司的土地如何计征土地使用税 问题5：企业所得税处理 6、融资性售后回租案例 问题1：营业税 问题2：土地增值税 问题3：契税 问题4：企业所得税 7、房地产预收款 问题1：定金、订金、诚意金、看房费、VIP会员费 问题2：为了配合税务机关任务，预缴纳营业税、缓缴营业税，日后稽查问题 8、房屋赠与案例 问题1：家属间过户、共有人、夫妻间更名 问题2：增加未成年子女名字 问题3：房地产企业将商品房捐赠给政府 问题4：房地产企业将配套设施捐赠给政府 问题5：买房送花园、送车位 9、包税制转让土地房屋案例 问题1：发票金额如何确定 问题2：实务操作需要注意的问题 10、交通运输、物流税费改革趋势 问题1：差额营业税条件 问题2：运输代理业 11、炒股对象不同营业税税负区别 问题1：自然人名义炒股