359625--中国企业并购重组财务及税务所需关注事项--深交所第二届上市公司并购重组与操作实务研讨会--mikety.pdfVIP

中国企业并购重组财务及税务 所需关注事项 ——深交所第二届上市公司并购重组与操作实务研讨会 主讲人：谢佳扬 0 @2008德勤华永会计师事务所有限公司 免责声明 本次演讲的所有资料或解释(并不只限于下列投影片)(以下统称为 “材料”)是以 一般常用词汇编制而成的，且仅为本次演讲之用。该等材料仅可作为参考之用， 而不应视为由德勤及/或其雇 (以下统称为 「德勤」)所提供的意见或建议。 此外，由于德勤在编制有关材料时受时间及适用的资料所限，可能并未知悉所有 的事实或资料，因此该等材料并不应被视为全面完备的材料。而德勤亦不会就材 料的准确性、完整性或充分性进行任何陈述。就特定情况下使用该等材料时，应 根据实际情况而酌情采用。使用者在任何特定的情况下应用有关材料时，应先咨 询专业人士的意见。在任何情况下，有关材料均绝不可替代该等专业意见。使用 者应当自行承担因应用该等材料的内容而产生的风险。虽然德勤已谨慎编制有关 材料，但德勤并不会向任何第三方(包括你)承担任何责任(包括但不限于因疏忽 所产生的责任)。 1 @2008德勤华永会计师事务所有限公司 关于德勤 德勤中国通过其众多的法律实体为客户提供专业服务，此等法律实体均是 Deloitte Touche Tohmatsu 德勤全球(瑞士会员性社团组织)的成 。 德勤是中国大陆及港澳地区居领导地位的专业服务机构之一，共拥有逾8,000 名 工，分布在北京、大连、广州、香港、澳门、南京、上海、深圳、苏州 和天津。 早在1917年，德勤于上海成立了办事处。我们以全球网络为支持，为国内企 业、跨国公司以及高成长的企业提供全面的审计、税务、企业管理咨询和财 务咨询服务。 德勤中国拥有丰富的经验，并一直为 国会计准则、税制以及本土专业会计 师的发展作出重大的贡献。在香港，德勤更为大约三分之一在香港联合交易 所上市的公司提供服务。 2 @2008德勤华永会计师事务所有限公司 议程 企业重组的动机及方式 踏上征途： 企业重组目标的筛选 启动上市的准备工作 企业重组方案对公司财务处理的影响 企业重组应关注的财务问题 上市流程 企业重组中应关注的税务问题上市过程中需关注的主要 德勤在并购重组中的经验分享问题 上市之后 上市案例分析 交流时间 3 企业上市的策略及规划 3 @2008德勤华永会计师事务所有限公司 企业重组的动机及方式. 4 @2008德勤华永会计师事务所有限公司 企业重组的动机及方式 为什么要进行企业重组？ 踏上征途： 1.扩大企业规 启动上市的准备工作 为降低生产成本和节约交易费用，扩大企业股本规 以助长发展。 2.减缓资金压力 上市流程 资金短缺令企业从银行取得用作更新设备，研发的贷款十分困难。改 变