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XX医药股份有限公司 内部审计制度 第一章 内控概述 第二章 组织机构及岗位职责 第三章 授权体系 第四章 管理制度 内部审计计划管理（P6-Z4-1） 内部审计执行管理（P6-Z4-2） 内部审计结果处理（P6-Z4-3） 其他管理制度（P6-Z4-4）  第一章 内控概述 定义与范围 内部审计是指由公司内部相对独立的审计机构和审计人员对公司各部门及分公司、子公司的财务收支、经营管理活动及其经济效益进行审核和评价，查明其真实性、正确性、合法性、合规性和有效性，提出意见和建议的一种专职经济监督活动。 公司内部审计的审计范围包括公司本部、下属各部门及控股子公司、分公司、驻外办事处等。内部审计的审计类型包括经营绩效审计、法纪规章遵循情况审计、任期内经济责任审计、内部控制审计、预算执行情况和其他专项审计。 本制度所规定的内部审计包括： 1、内部审计计划 审计部按照审计委员会所确定的年度审计重点制定年度审计计划，经审计委员会批准后作为年度审计工作的指导性文件。 2、内部审计执行 审计部按照年度审计计划，针对具体审计项目制定审计程序，派遣审计人员进行审计。 3、内部审计结果处理 审计部将审计报告报送审计委员会，同时送达被审计部门（或单位）。审计委员会根据审计报告确定内部审计处理意见。当发生重大争议时由审计委员会召开听证会，由董事会对重大问题确定处理意见。 二、控制目标 健立建全内部控制制度，严肃财经纪律； 查错揭弊，改善经营管理，提高经济效益； 加强对下属各单位（部门）的监督与控制； 为董事会的经营决策提供相对立、客观的资料。 三、主要控制节点 审计委员会审批年度内部审计计划； 审计委员会对内部审计中重大争议召开听证会； 四、控制政策与方法 审计部对董事会下设的审计委员会负责，财务总监对审计部日常业务进行指导； 按照年度审计计划安排内部审计工作进程； 实行审计结果重大争议的听证会制度。 第二章 组织机构及岗位职责 涉及部门及部门职责 ( 审计委员会：隶属于董事会，其职责包括： 批准内部审计制度及修订方案、年度内部审计计划； 确定年度内部审计工作重点； 对聘请的注册会计师与内部审计部门的职责划分和协调； 根据审计结果依照公司有关制度对被审计单位及有关人员作出处理决定并交公司有关部门执行； 对审计结果中反映出的重大问题，可先形成处理意见，然后提交董事会讨论解决； ( 财务总监： 年度内部审计计划审核； 协调审计部与各被审单位的关系； 对审计部日常业务活动进行指导。 审计部： 隶属于审计委员会，其职责包括： 拟定内部审计制度及修订方案； 根据审计委员会确定的内部审计工作重点制定内部审计计划； 组织安排内部审计工作； 形成审计意见，提交内部审计报告； 配合注册会计师的审计工作； 岗位职责 ( 审计部部长： 制定年度内部审计计划； 审计项目的组织、计划与质量控制；内部审计报告的审核、提交与解释； 拟定内部审计制度； ( 审计员： 按照审计项目安排进行内部审计工作； 撰写审计报告草案。  第三章 授权体系 内部审计业务授权，是指公司内部各级管理人员在其职权范围内，根据既定的权限及有关职责执行、配合内部审计的各项业务。 内部审计业务授权详见下表。 项目 发起部门 协商/会签部门 审核部门 批准部门 审计计划的制定 审计部 财务总监 审计委员会 审计报告的编制 审计部 财务总监 审计委员会 审计结果中重大问题的处理 审计委员会 董事会 第四章 管理制度 内部审计计划管理（P6-Z4-1） 划》，报财务总监审核 3 收到年度内部审计计划后10日 财务总监 审核《年度内部审计计划》 4 收到年度内部审计计划后10日 审计委员会 《批准年度内部审计计划》 五、单据及报告 《年度内部审计计划》 内部审计执行管理（P6-Z4-2） 《内部审计通知书》 《内部审计报告》 内部审计结果处理（P6-Z4-3） 一、目的 本管理文件明确了对内部审结果处理、审计报告重大争议处理过程的管理要求与操作规范。 二、范围 本管理文件对内部审计结果处理过程进行了规定，适用于审计委员会、审计部及被审计部门（或单位）。 三、相关程序及制度 四、业务流程 步骤 完成时间 涉及部门岗位 步骤说明 1 收到审计报告后5日内 审计委员会 审议内部审计报告，征求被审计单位意见； 2 收到审计报告后5日内 被审计单位 如对审计结果表示异议，向审计委员会提交《内部审计申诉报告》； 3 收到申诉报告后5日内 审计委员会 审核申诉理由，如认为申诉 理由不成立，则不与考虑； 4 收到申诉报告后5日内 审计委员会 如认 有必要，审计委员会可召集财务总监、审计部经理、被审计