XX医药股份有限公司全面预算制度.doc

XX医药股份有限公司 全面预算制度 第一章 概述 第二章 组织机构及岗位职责 第三章 业务授权 第四章 管理制度 预算编制( P5-Z4-1 ) 预算执行与考核（P5-Z4-2） 第一章 概述 一、定义与范围 预算是关于公司在既定期间内经营、财务等方面的总体预测。本管理文件所指预算包括如下部分： 生产经营预算 生产经营预算包括：销售预算、生产预算、采购预算、直接人工预算、制造费用预算、成本预算、期末存货预算、销售费用预算、管理费用及财务费用预算。 资本性支出预算 资本预算指长期投资、大型固定资产的购建、扩建、改建、更新支出及新药产品开发研制支出预算等。 财务预算 财务预算包括损益表预算、资产负债表预算、现金流量表预算、资金预算等。 预算管理体系包括预算编制与预算执行控制两个环节，涉及到公司所有部门及各全资、控股、参股公司的各项业务和经营活动。 二、控制目标 通过预算使公司各部门的计划相互协调、互相配合，达到对公司范围内资源有效和动态的配置； 通过全面地综合、协调、规划公司内部各部门、各层次的经济关系与职能，使之统一服从于公司经营目标的要求，并使决策目标具体化、系统化、定量化，明确规定各有关部门、有关人员各自职责及相应奋斗目标； 加强内部控制，有效地降低成本费用； 划分各责任中心及其职责，明确控制与考核对象，对公司的全面经营活动进行以预算和业绩考核为中心的管理； 及时进行过程反馈，加强事中控制，了解存在的差距和问题并采取改正措施，与绩效管理体系相结合，使公司对于部门和员工的考核“有章可徇，有法可依” ； 鼓励员工参与制订全面预算，加强员工对公司战略目标和基本政策的关注，便于公司管理层与员工的及时沟通，使各责任单位和责任人按照预算目标实现自我控制，保证目标利润的完成。 三、主要控制节点 预算管理委员会根据董事会制定的下年度经营总目标制定公司下年度经营预算目标； 财务部将年度经营预算目标先行分解到各部门，制定《部门预算目标纲要》，各部门按部门预算目标要求及实际情况制定部门预算； 财务部将各部门预算草案进行汇总并编制整体预算，由预算管理委员会、董事会及股东大会逐级审批； 各部门在年度预算基础上，每季度第二个月完成下季度分月预算及后续第四个季度预算，由财务部汇总并由预算管理委员会审批； 财务部及相关部门制定预算执行考核标准，由预算管理委员会审批后下发给各部门； 各部门若有超出预算支出项目，须报预算管理委员会进行审批后执行； 财务部负责汇总各部门实际发生数据，并编制《月度预算执行情况分析表》，报财务总监审核并提出处理意见； 预算管理委员会每月组织召开月度预算分析会议，决定考核、处理或修正月度预算意见； 财务部汇总年度预算的执行情况，在财务总监审核后报预算管理委员会，再上报董事会及股东大会审议。 四、特定政策与方法 1、预算编制方法 公司预算采用年度预算与季度滚动预算相结合的方法。公司年度预算以一年为期，并采用每季度滚动预算编制方式。预算期保持四个季度，每过1个季度，都要根据新的情况对预算进行调整，并在原来预算期末再加1个季度的预算，从而使总预算经常保持一年的预算期。滚动预算的编制采取长计划、短安排的方式进行，即在编制预算时，先按年度分季，并将其中第一季度按月划分，建立各月明细预算，以便监督和控制预算的执行，其他三季按季度总量预测。到每季度的第2个月，再将下季度的预算数按月细分，确定月度预算，并对未来第四季度进行预测，编制未来第四季度预算，如此循序渐进。 2、月度预算分析会 每月结束后，由财务部汇总并分析上月各部门预算执行情况，各部门对于本部门执行状况进行总结，公司预算管理委员会召集月度预算分析会，就预算执行状况进行全面总结，并且根据考核办法作出处理决定，对由于特殊事项而出现的超出预算情况进行分析，并对分月预算及季度滚动预算作出局部调整或时间调整的决定。 每年度结束后，月度预算分析会除对上月预算执行情况进行分析外，还要对上年度全年情况进行总结，并将全年预算执行情况报董事会审议。 3、预算调整 月度预算及季度滚动预算因特殊事项进行局部调整或时间调整，主要指由于市场出现预测外大幅波动、因家宏观政策突然调整以及其他造成预算与实际严重不符的突发意外事件等。 4、预算与绩效考核 预算有关数据是关键业绩考核指标计算的数据来源，预算的执行情况应纳入绩效考核管理体系。 第二章 组织机构及岗位职责 涉及部门及部门职责 1、预算管理组织机构 预算组织体系是预算推进的主体与基础，公司预算组织机构包括： 预算决策机构：预算决策机构的权力中心是股东大会及董事会，直接体现公司股东的战略意图，确定公司长远发展规划。为保证公司预算管理实施的权威性、科学性、规范化，