行政事业单位内部控制规范专题讲座教材.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 建设项目控制 建设项目的管理环节 （一）不相容岗位相互分离控制 （二）议事决策机制 （三）项目审核机制 （四）项目招标管理 （五）投资计划和预算管理 （六）建设项目档案的管理 （七）工程投资的最高限额 （八）竣工决算审计 下一页 （一）不相容岗位相互分离控制 应合理设置岗位，明确内部相关部门和岗位的职责权限，确保项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实 施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容岗位相互分离。 下一页 （二）议事决策机制 应建立与建设项目相关的议事决策机制，严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。决策过程及各方面 意见应当形成书面文件，与相关资料一同妥善归档保管。 下一页 （三）项目审核机制 应建立与建设项目相关的审核机制。项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员或者根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见。 下一页 （四）项目招标管理 1、应依据国家有关规定组织建设项目招标工作，并接受有关部门的监督。 2、应当采取签订保密协议、限制接触等必要措施，确保标底编制、评标等工作在严格保密的情况下进行。 下一页 （五）投资计划和预算管理 应当按照审批单位下达的投资计划和预算对建设项目资金实行专款专用，严禁截留、挪用和超批复内容使用资金。财会部门应当加强与建设项目承建单位的沟通，准确掌握建设进度，加强价款支付审核，按照规定办理价款结算。实行国库集中支付的建设项目，单位应当按照财政国库管理制度相关规定支付资金。 下一页 （六）建设项目档案的管理 应加强对建设项目档案的管理。做好相关文件、材料的收集、整理、归档和保管工作。 下一页 （七）工程投资的最高限额 1、经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。 2、单位建设项目工程洽商和设计变更应当按照有关规定履行相应的审批程序。 下一页 （八）竣工决算审计 1、建设项目竣工后，单位应当按照规定的时限及时办理竣工决算，组织竣工决算审计，并根据批复的竣工决算和有关规定办理建设项目档案和资产移交等工作。 2、建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关资产管理。 下一页 合同控制 合同管理的环节 （一）归口管理 （二）合同订立 （三）合同审核 （四）合同履行 （五）合同登记 （六）合同纠纷管理 下一页 （一）归口管理 1、应合理设置岗位，明确合同的授权审批和签署权限，妥善保管和使用合同专用章，严禁未经授权擅自以单位名义对外签订合 同，严禁违规签订担保、投资和借贷合同。 2、应对合同实施归口管理，建立财会部门与合同归口管理部门的沟通协调机制，实现合同管理与预算管理、收支管理相结合。 下一页 （二）合同订立 应加强对合同订立的管理，明确合同订立的范围和条件。对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等工作人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主 要意见，应当予以记录并妥善保管。 下一页 （三）合同审核 1、应对合同履行情况实施有效监控。合同履行过程中，因对方或单位自身原因导致可能无法按时履行的，应当及时采取应对措施。 2、 应建立合同履行监督审查制度。对合同履行中签订补充合同，或变更、解除合同等应当按照国家有关规定进行审查。 下一页 （四）合同履行 财会部门应当根据合同履行情况办理价款结算和进行账务处理。未按照合同条款履约的，财会部门应当在付款之前向单位有关负责人报告。 下一页 （五）合同登记 1、合同归口管理部门应当加强对合同登记的管理，定期对合同进行统计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行和变更情况，实行对合同的全过程管理。与单位经济活动相关的合同应当同 时提交财会部门作为账务处理的依据。 2、应加强合同信息安全保密工作，未经批准，不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的国家秘密、工作秘密或商业秘密。 下一页 （六）合同纠纷管理 应加强对合同纠纷的管理。合同发生纠纷的，单位应当在规定时效内与对方协商谈判。合同纠纷协商一致的，双方应当