总分类账的格式.doc

总分类账的格式 汇总记账凭证账务处理程序 特点：就是根据记账凭证定期分类编制汇总记账凭证，再根据汇总记账凭证登记总账。 方法：设置的账簿与记账凭证账务处理程序基本相同。设置凭证除收、付款、转账凭证外，还要设置汇总收，付款和汇总转账凭证三种汇总记账凭证。 汇总收款凭证是根据现金、银行存款的收款凭证，按现金、银行存款账户的借方设置，并按与其相对应的贷方账户定期进行归类汇总，据以登记总账。 汇总付款凭证是根据现金、银行存款的付款凭证，按现金、银行存款账户的贷方设置，并按与其相对应的借方账户定期进行归类汇总，据以登记总账。 汇总转账凭证通常是根据每一科目的贷方账户分别设置，并按与其相对应的借方科目定期进行汇总归类，据以登记总账。如果月份内对应关系相同的转账凭证不多，也可不填汇总转账凭证，直接根据转账凭证逐笔记入总账。 格式如下： 汇总收款凭证 借方科目： 年 月 第 号 贷方科目 金 额 总账页数 （1） （2） （3） 合计 借方 贷方 附 注 （1） 自＿日至＿日凭证自第＿号至第＿号共＿张 （2） 自＿日至＿日凭证自第＿号至第＿号共＿张 （3） 自＿日至＿日凭证自第＿号至第＿号共＿张 汇总付款凭证 贷方科目： 年 月 第 号 借方科目 金 额 总账页数 （1） （2） （3） 合计 借方 贷方 附 注 （1） 自＿日至＿日凭证自第＿号至第＿号共＿张 （2） 自＿日至＿日凭证自第＿号至第＿号共＿张 （3） 自＿日至＿日凭证自第＿号至第＿号共＿张 汇总转账凭证 贷方科目： 年 月 第 号 借方科目 金 额 总账页数 （1） （2） （3） 合计 借方 贷方 附 注 （1） 自＿日至＿日凭证自第＿号至第＿号共＿张 （2） 自＿日至＿日凭证自第＿号至第＿号共＿张 （3） 自＿日至＿日凭证自第＿号至第＿号共＿张 步骤：A、根据各种原始凭证编制汇总原始凭证。 B、根据各种原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证。 C、根据收付款凭证逐笔登记现金日记账、银行存款日记账。 D、根据原始凭证、汇总原始凭证或记账凭证登记各种明细分类账。 E、根据各种记账凭证，定期汇总编制各种汇总盲目性账凭证。 F、根据各种汇总记账凭证登记总分类账。 G、期末，现金，银行存款日记账和明细分类账的余额应与总分类账有关账户的余额核对相符。 H、期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表。 适用范围：汇总记账凭证账务处理程序的优点是：期末根据汇总记账凭证登记总账，从而简化了登记总账的工作量。同时，汇总记账凭证是按科目对应关系进行归类编制的，可以清晰地反映科目之间的对应关系，便于进行经济业务的分析和检查。 缺点是：汇总转账凭证是按每一科目的贷方账户分别设置，不是按经济业务的性质进行归类，不利于会计核算的日常分工，并且当转账凭证较多时，汇总转账凭证编制的工作量也比较大。因此，这种账务处理程序适用于生产经营规模较大、经济业务较多的单位