银行会计实务—项目二.ppt

项目二 银行出纳业务 目录 1. 任务一 银行出纳收款和付款工作 2 .任务二 银行出纳的其他工作 任务一 银行出纳收款和付款业务 一、银行出纳工作内容 （一）业务内容 银行出纳业务是指现金（本、外币现钞）、有价单证、 金银等物品的收付、兑换、整点、调运、保管等业务 活动及其管理。 收款业务和付款业务是银行出纳的基本工作。 （二）怎样开展 出纳工作 柜员制 双人临柜复核制 一人独立完成 收付款业务 双人完成 收付款业务 （三）出纳岗位应配备的机具 自动捆钞机 纸币清分机 复点机 硬币清分机 包装机 点钞机 二、办理收款业务（客户交存现金业务） 交柜 审核凭证 接柜 打印回单 点收现金 三、办理付款业务（客户支取现金业务） 点交现金 审核凭证 接柜 配款 登记分户账 交柜 一、运送现金 （一）向中国人民银行提取现金 任务二 银行出纳的其他工作 授权取现 取现押运 出纳登记日记簿 会计转账 借：库存现金 贷：存放中央银行款项——××银行存款户 编制会计分录 （二）向中国人民银行缴存现金 编制会计分录： 借：存放中央银行款项——××银行存款户 贷：库存现金 （三）系统内调拨现金 编制会计分录： 1、调入行 借：库存现金 贷：清算资金往来—辖内往来（调出行） 2、调出行 借：清算资金往来—辖内往来（调入行） 贷：库存现金 二、出纳差错和出纳案件的发现与处理 15 出纳案件 因技术不够熟练、工作上的疏忽而 发生的长短款 出纳差错 因盗窃、抢劫、诈骗、贪污、 挪用而造成现金短款 中国建设银行规定，现金 差错率控制在百万分之 零点五之内。 1、发现和处理现金长款 对账 报告 处理 调账 调查 借：库存现金 贷：其他应付款—待处理出纳长款户 退还原主：借：其他应付款——待处理出纳长款户 贷：库存现金 无法归还：借：其他应付款——待处理出纳长款户 贷：营业外收入 2、发现和处理现金短款 对账 判断 调查 报告 调账 处理 借：其他应收款—待处理出纳短款户 贷：库存现金 可以收回：借：库存现金 贷：其他应收款—待处理出纳短款户 无法收回：借：营业外支出 贷：其他应收款—待处理出纳短款户