注册会计师税法习题及解析.doc

《税法二》　一、单项选择题（本题型共题，每小题分，共0分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）　11．2011年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元（该财产的净值为50万元），该公司应扣缴企业所得税（　　）万元。　　A．13．6B．20．6　　C．27．2　D．41．2　　12．某外国企业常驻中国代表机构2009年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25％，劳务活动适用的营业税税率为5％。该代表机构2009年应缴纳企业所得税（　　）万元。　　A．16．19　　B．40．18　　C．16．07　　D．40．13　　13．根据企业所得税相关规定，一般情况下无形资产摊销年限不得低于（　　）年。　　A．3　　B．5　　C．7　D．10　　14．某商业企业2010年有职工70人，资产总额800万元，取得生产经营收入共计860万元，税前扣除项目金额共计857．2万元。2010年度该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。　A．0．28　　B．0．35　　C．0．56　　D．0．70　　15．在预约定价安排执行期内，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应向税务机关书面报告，税务机关应予以审核和处理的最长期限是在收到企业书面报告之日起（　　）日内。　A．15　B．30　　C．45　　D．60　　16．下列收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（　　）。　　A．在其他单位兼职取得的收入　B．退休后再受雇取得的收入　　C．在任职单位取得董事费收入　D．个人购买彩票取得的中奖收入　　17．个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是（　　）。A．收入来源地B．税务局指定地点C．纳税人户籍所在地D．纳税人选择并固定一地　　18．中国公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，将其中6000元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应缴纳个人所得税（　　）元。　　A．3640　B．3808　C．4480　D．4760　　19．根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是（　　）。　　A．分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税　　B．股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税　　C．行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税　　D．行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税　　20．2010年2月中国公民赵某买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元；11月份卖出10000份，每份卖价8．3元，共支付手续费415元；12月底其余债券到期，取得债券利息2700元。赵某2010年以上收入应缴纳个人所得税（　　）元。　　A．977　B．940　C．697　　D．437 来源:233网校-注册税务师考试 21．中国公民方某为某公司提供工程设计，取得税后收入54600元。该公司已代扣代缴个人所得税（　　）元。　A．18600　B．15400　　C．14300　D．12760　　22．2010年中国公民刘某出版长篇小说，2月份收到预付稿酬10000元，4月份小说正式出版收到稿酬20000元；10月份将小说手稿在某国公开拍卖，拍卖收入折合人民币90000元，并已按该国税法规定缴纳了个人所得税折合人民币10000元。刘某以上收入在中国境内应缴纳个人所得税（　　）元。　　A．4480　B．4560　　C．6080　D．7760　　23．中国公民李某2010年在国内取得一次性服装设计收入30000元；在A国和B国各取得一次性服装设计收入80000元，已在A国缴纳了个人所得税15000元、B国缴纳了个人所得税20000元。李某上述收入在中国境内应缴纳个人所得税（　　）元。　　A．4800　B．5200　　C．8800　D．7400　　24．中国公民王某在甲公司工作了10年，2010年10月与该公司解除聘用关系，取得一次性补偿收入92000元。甲公司所在地上年年平均工资为18000元。王某取得的补偿收入应缴纳个人所得税（　　）元。　　A．1550　B．2650　　C．7050　D．10650　　25．中国公民张某将位于某市的房屋出租给他人居住，月租金4200元，张某每月租金收入应缴纳个人所得税（　　）元。　A．311．47　　B．316．27　　C．294．00　　D．266．50　　26．2010年8月某房地产开发公司转让新建普通住宅一幢，取得收入5000万元，转让环节缴纳营业税金及附加合计275万元。该公司为取得该住宅地