《税收理论与实务》考核要求(开放.doc

《税收理论与实务》考核要求 第一部分 使用教材及考试题型 1.考试题型：单项选择题（10题，共20分）；多项选择题（5题，共10分）；判断题（10题，共20）；简答题（2题，共20分）；计算题（3题，共30分） 2.考试成绩：考试时间为90分钟，形成性作业成绩占20%，期末考试成绩占80%。 第二部分 重点内容 一、单项选择题 1．税法规定征税的目的物为( B )，它是区分不同税种的重要标志。 A、纳税义务人 B、征税对象 C、税目D、税率 2．税收权利主体是(A)。 A、税务机关 B、纳税义务人 C、征纳税双方 D、税务总局 3．下列不属于流转税类的是(A )。 A、印花税 B、增值税 C、营业税 D、消费税 4．税收法律关系的保护对权利主体双方而言( B )。 A、是不对等的 B、是对等的 C、保护征税一方 D、保护纳税一方 5．下列税种中属于从量税的是( D )。 A、企业所得税 B、增值税 C、营业税 D、资源税 6．下列税种中属于价外税的是( B )。 A、资源税 B、增值税 C、营业税 D、消费税 7．我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指( D )。 A、纳税义务人、税率、纳税期限 B、纳税义务人、税率、违章处理 C、纳税义务人、税目、减免税 D、纳税义务人、税率、征税对象 8．下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( C )。 A、纳税期限 B、减税免税 C、税率 D、纳税环节 9．在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是( D )。 A、量力负担 B、属人 C、属地 D、属人属地 10．土地增值税的税率属于( D )。 A、全额累进税率 B、超额累进税率 C、定额税率 D、超率累进税率 11．企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是( C )。 A、外购的小汽车用于个人消费 B、外购的床单用于职工福利 C、外购的礼品无偿赠送给客户 D、外购的粮食分给职工个人 12．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是( D )。 A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门销售电话并提供有偿电信服务 C、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修D、家具城销售家具并为顾客有偿送货 13．一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣( C )。 A、装卸费 B、保险费 C、建设基金 D、保管费 14．下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有( B )。 A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房 B、某商店为厂家代销服装 C、某运输企业外购棉大衣用于职工福利D、某歌厅购进一批酒水饮料用于销售 15．纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为( A )。 A、收到第一笔货款的当天 B、收到最后一笔货款的当天 C、发出商品的当天 D、合同约定的收款日期的当天 16．下列使用13％税率的项目有(A )。 A、销售农机整机 B、销售农机零件C、加工农机的加工费收入D、加工农机零件的加工费收入 17．下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( C )。 A、高尔夫球及球具 B、酒精 C、卷烟 D、化妆品 18．下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是( D )。 A、用外购已税酒精继续加工成粮食白酒B、用自制的酒精继续加工成粮食白酒 C、某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资D、委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒 19．根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( D )。 A、炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油B、汽车厂用于管理本部门的自产汽车 C、日化厂用于交易会样品的自产化D、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝 20．营业税的特点是( D )。 A、以对非商品销售额征税为主B、实行价外计税C、按行业大类设计税目税率D、计算简便，征收成本较低 21．下列不属于应当征收营业税的混合销售行为的有( A )。 A、商店销售空调并负责安装 B、装修公司装修房屋并销售装饰材料 C、彩电生产企业销售彩电并负责运输D、邮局提供邮政服务并销售集邮商品 22．下列各项中，应当按“文化体育业”税目征收营业税的是( A )。 A、广告的播映B.出租文化场所C、以租赁方式为体育比赛提供场所D、动物园销售门票的业务 23．下列各项中，应当按“转让无形资产”税目征收营业税的是( B )。 A、出租电影拷贝 B、转让著作权 C、以无形资产投资入股