纳税筹划重要性.doc

“纳税和死亡是不可避免的”，这充分说明纳税的重要。纳税就是从腰包掏钱给国家。纳税是企业的法定义务，不按税法规定缴纳税款，必将受到法律的严惩。企业的存在就是要盈利，盈利是要先减去税款的，这是不争的事实。这就要求企业既要严格按照税法办事；又要尽可能少纳税。为达到这样的目的，只有进行纳税筹划。任何国家的税收法律规定都是一个庞大的系统。我国改革开放后，特别是加入WTO后，已成为市场经济国家。市场经济是法治经济。谁不按照法律办事，必将受到法律的严惩。这就决定企业必须按税法办事。企业的会计达不到熟练掌握所有税收法律规定从而尽可能少纳税的水平。解决问题的办法只有三种：一是企业让会计积极努力学习税收法律规定——这不是上策，不是学不了，就是时间不够用,听专家讲课是学习的捷径；二是自设纳税筹划主管——这是上策，但不是哪个企业都有这个实力；三是聘请纳税筹划顾问——也是不错的选择，经济实惠。企业的会计学习税收法律规定的捷径，就是听税收专家的讲课。大的企业有雄厚的实力，一般自设纳税筹划主管——招聘有丰富经验的税收专家。其他企业大都选择聘请纳税筹划顾问。境外大都是这么做的，境外的企业已把这样的做法带到我国来了。广州安利、雅芳就设有税务经理。富士康集团在大陆利用广告公开招聘纳税筹划主管。有道是“蠢者偷税，勇者避税，智者节税”。我们应该当智者，进行纳税筹划，既少纳税，又不违法。 　　一、企业开展税务筹划的必然性及现实意义 　　1.税务筹划是纳税人的必然选择。市场经济的特征之一就是竞争,企业要在激烈的市场竞争中立于不败之地,必须对企业的生产经营进行全方位、多层次的运筹,其中国家与企业之间的利益分配关系即国家要依法征税,企业要依法纳税,是企业经营筹划的重点。其原因在于: 　　(1)随着我国改革开放的不断深入,企业自主权的日益扩大,企业在逐渐成为独立核算、自主经营、自负盈亏的过程中,自我意识和主体利益观念日益强烈。如何在不违反税法而又充分利用税收的各种优惠政策条件下,预先调整企业的经营行为,以达到合法地节约税负支出,对企业的生产经营成果影响举足轻重,成为现代财务管理面临的紧迫课题。 　　(2)随着改革开放的加深,大量外资涌入(截至去年,在我国注册登记的三资企业已达35万家)的同时,我国企业也大步走出国门。涉外企业的增加不仅引发一系列国际税收管辖权的冲突与协调,需要国家宏观调控,而且由于外资企业大都有着强烈的税务筹划意识和能力,在一定程度上加大了我国企业为维护自身权益、增强竞争力而进行税收筹划的纳税筹划是在严格执行税法前提下尽力减少缴税、习惯称其为节税。这是企业的一项理财活动。节税筹划恰当,说明企业的理财意识强,善于用合法的方法保护自身的正当利益,从而促进企业经济效益的提高。企业要正确地进行节税,需要弄清节税的主要途径。 查看数: 72| 回复数: 0| 2010-12-20 14:58 　　【摘要】随着国家税收政策的不断调控，纳税筹划工作对企业经济效益的影响是越来越大。财务部门在如何增收节支，开源节流，加强内部管理，提升整体素质方面，应不断探索、开拓电力市场可持续发展的新路子。本文就一些实例分析了纳税筹划的重要性。 　　【关键词】纳税筹划 企业经济效益 税收政策 　　俗话说：“逃税者愚，偷税者蠢，避税者智，筹划者高。”随着国家税收政策的不断调控，纳税筹划工作对企业经济效益的影响是越来越大。财务部门在如何增收节支，开源节流，加强内部管理，提升整体素质方面，不断探索、开拓电力市场可持续发展的新路子。本文就一些实例来分析纳税筹划的重要性。 　　一、把握税收政策脉搏、进行合理筹划是财务管理的重要内容 　　纳税筹划是指在国家税收法规、政策允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动进行的前期筹划，尽可能地减轻税收负担，以获取税收收益，实现企业效益最大化。所以，如何把握税收政策的脉搏，重复利用好税收政策法规资源，通过合理避税来最大限度的减少税收成本，谋求合法的经济利益，成为每一位财务工作者应该关注的问题和具备的素质和技巧。 　　从笔者单位处理的一项固定资产进行分析。为了盘活资金，笔者单位的一栋老办公大楼准备处理，如何进行处理，是销售还是长期出租？如果销售，已有买方同意出价300万元购买。但经过多次讨论，仍未达成一致意见。笔者就针对出售与长期出租展开了一番筹划：若长期租赁，租金是300万，到期此项资产无偿归租入者，但涉及的税金有房产税、土地使用税、营业税、城建与附加、印花税等，合计税负为17.5%，需要负担的税费是53.1万元。如果直接出售300万，该楼原值是500万，累计折旧260万。所涉及的税负有营业税、城建附加税、土地增值税、印花税，合计应负担的税费是29.35万元。从以上计算可得出，不论从资金的使用上，还是从税收的负担上，出售方案会给企业创造更大的利润。通过