第六章 联行往来.pptVIP

教学重点 １、手工联行往来的基本做法 ２、全国电子联行的基本做法 第一节 概述 联行往来是同一银行系统内部各行处之间由于办理结算、资金调拨等业务，相互代理款项收付而发生的资金账务往来。 一、联行往来的基本原理 1、联行往来的构成一般涉及两家银行网点，双方互为前提。 2、发报行办理往账，收报行办理来账。 3、每一笔业务的往账一定会等于来账。 4、在一定时期内，其往账的总和一定会等于来账的总和。 5、在实际工作中，大量业务是贷记业务，借记业务很少。 二、联行往来的管理模式 统一领导，分级管理 全国联行往来 分行辖内往来 支行辖内往来 四、凭证的设置和使用 联行报单，按划拨资金的性质和凭证传递方式分 1、邮划贷方报单 邮划借方报单 2、电划贷方报单 电划借方报单 3、电划贷方补充报单 电划借方补充报单 第二节 全国联行往来实际操作原理 一、发报行的实际操作原理 1、编制和寄发报单 2、联行会计核算 3、寄送联行报单 4、编制联行业务报告表 四、联行汇差的清算 1、应收汇差 借方金额贷方金额 应付汇差 借方金额贷方金额 所有行应收汇差之和=所有行应付汇差之和 2、逐级上报汇差资金，逐级清算 3、全国联行汇差由省分行统一向总行清算，根据规定的时间和额度，一律通过中央银行进行。 五、联行账务的年度查清结平 1、划分上下年度。 2、查清未达账项。 3、结平上年账务。 第三节 电子联行往来 电子联行往来是指发有电子联行行号的行与行之间，通过电子计算机网络进行异地资金划拨的资金账务往来。 基本做法 星行结构，纵向往来， 随发随收，当日核对， 每日结平 ，存欠反映 * * 教学目的与要求 通过教学，要求学生掌握全国联行往来手工联行和电子联行的基本做法。 （适用范围、参加的银行） 三、全国联行往来的基本做法 （一）划分往账和来账系统 （二）运用联行报单贯穿联行往来业务 （三）实行严格对账制度，确保联行账务准确 （四）轧记联行汇差，清算汇差资金 （五）划分年度，按年度结清。 集中清算制的两种模式： 1、“甲行发报，乙行对账，总行监督” 2、“往来报告，分行录磁，总行对账，逐笔配对” 联行往来双方直接对账的分散制形式 1、平时核对 2、定期核对 A来账卡片 B来账报告卡 C往账报告卡 D往账卡片 缺第A、B联 第A、B联同邮划报单 C传票联、D收付款通知 五、科目的设置 辖内往来 代客户单位收款或代他行付款 代客户单位付款或代他行收款 借 贷 六、办理全国联行往来的其他工具 1、全国联行行号 2、联行专用章 3、联行密押 二、收报行的实际操作原理 1、核对报单 2、联行会计核算 3、对账 三、总行电子计算中心的监督（集中清算模式） 模式1 往账报告表和卡片监督往账，通过编制对账表监督收报行的对账。 模式2 往、来账报告表和往来账卡片配对监督