第三章增值税ppt课件.pptVIP

中国税制;第二编＊　流转税;流转税概述;第一节 增值税概述;某商品销售额与增值额的关系;法定增值额的概念;;二、增值税的特点和优越性;(二)增值税的优越性;;四、增值税的计税原理与增值税的类型;2．间接计税法;购进扣税法;实耗扣税法;多数国家实际使用的方法：购进扣税法;注意;第二节 增值税的征税范围、纳税人、税率;练一练;注意;（二）特殊规定;特殊项目; 2、特殊行为（1）＊视同销售行为;视同销售行为;练一练;3、混合销售行为;注意：新修订的内容;也就是说;4、兼营非应税劳务;练一练;练一练;二、纳税义务人;增值税扣缴义务人;（二）两类纳税人的认定和管理;;1、小规模纳税人的认定与管理（1）小规模纳税人的认定标准;（2）小规模纳税人的认定管理;2．一般纳税人的认定范围;;３、一般纳税人的特殊情况;4、一般纳税人纳税辅导期管理办法;4、一般纳税人纳税辅导期管理办法;（三）＊一般纳税人和小规模纳税人的区别;三、税率1、基本税率、低税率和零税率;13%低税率的适用范围; 2、兼营不同税率货物或应税劳务;3、销售特定货物的处理;（2）按6%征收率特殊规定;（3）销售自己使用过的物品;举例;(4)纳税人销售旧货;第三节＊ 增值税应纳税额的计算;一、销售额的确定;举例; ;代收代缴消费税案例3-4;举例;注意：新修订的部分;（二）销售额确定的特殊规定;1、采取折扣方式销售货物;练一练;注意;;2、以旧换新销售货物;练一练;4.以物易物销售;　　　销售雪茄烟300箱给各专卖店，取得不含税销售收入600万元；以雪茄烟40箱换回小轿车2辆、大货车1辆。 　　　销项税额＝（600+600÷300×40）×17%＝115.60（万元） ;5、包装物押金的处理;注意：包装物押金和包装物租金的区别;练一练;　　6、纳税人价格明显偏低并无正当理由或者视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额：;练一练;（三）含税销售额的换算;（四）增值税免征;;二、一般纳税人销项税额的确定;三、一般纳税人进项税额的确定;（１）以票抵扣;;（２）计算抵扣：即无法定扣除凭证;举例;（2）一般纳税人外购或销售货物所支付的运费;练一练;需注意的地方：;需注意的地方：;（二）不??抵扣的进项税额;注意－－关于购买固定资产的进项税额;注意;关于“购进货物”;“非增值税应税项目”的解释 ;“非正常损失”的解释;“纳税人自用消费品”的解释;增值税扣税凭证;四、一般纳税人应纳税额的计算;（一）计算应纳税额的时间限定：关于“当期”;（2）计算进项税额的时间限定; ②海关完税凭证进项税额抵扣的时间限定;（二）计算应纳税额时进项税额不足抵扣的处理;（三）扣减发生期进项税额的规定;转出方法有三种：;;（四）销货退回或折让的处理;练一练;答案;　练一练;练一练;答案;答案;五、小规模纳税人应纳税额的计算;练一练;六、进口货物应纳税额的计算;第五节 增值税征收管理;一、税收优惠;（三）财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目;（三）财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目;（三）财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目;（三）财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目;（三）财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目;三、纳税义务发生时间：教材第78页;纳税义务发生时间;纳税义务发生时间;纳税义务发生时间;四、纳税期限： P78;第六节 增值税专用发票的使用及管理;开具范围;