财务人员基本功精要.pdf

财务人员的基本功 众所周知，财务工作是一项事无巨细的工作，都是与数字打交道，用数据说话。 作为一名合格的财务工作人员，手头离不开单据，而以下几大基本功则是必须具备 的。 一、有序整理会计凭证 财务的记账过程，就是一个对单据进行整理、归纳、分类、定性的过程。每一笔经 济业务的发生，在财务上反映为单据的书面记载。单据的填写和单位的各个部门有 关，财务部门需要根据单位制定的财务制度，对单据的使用、填开等做出详尽的要 求。而对单据的整理等工作，则是财务人员必须谙熟的基本功之一。 1.会计凭证的分类 会计凭证主要分为原始凭证和记账凭证，常用原始凭证有因具体业务发生所开具或 收到的发票、各单位自制的入(出)库单、工资表以及印制填写的费用报销单、支出 凭单、借款单等。记账凭证是根据审核无误的原始凭证或汇总原始凭证，按照经济 业务的内容加以归类并确定会计分录而填制的凭证。 2.原始凭证的粘贴要求 财务部负责人应制定并规范单位财务制度，事先派专业人员指导各部门对各类票据 正确填开。原始票据的粘贴是一项日常化的工作，所有票据一般使用液体胶水粘牢 左方的票头，把发票纸张大小相同、票面金额相同的粘在一起，多张纸张小的先粘 贴到印制的报销单据粘贴单上，从右至左，两张票据不完全重合，便于翻找核对金 额。 3.记账凭证的整理要求 一笔款项在支付或一项经济业务发生后，票据传递到财务记账人员手中，出纳据以 记账并做到日清月结，负责编制记账凭证的财务人员检查单据是否保持完好、整齐， 对经济业务性质相同的归放在一张记账凭证里，并予以编号。 每个单位从管理角度出发，在核算各项支出时一般会分部门核算，在填制记账凭证 前，可以将同一部门的相关单据搁放在一起，简化工作量。 记账凭证编制完成后，负责凭证审核岗位的财务人员对每张凭证逐一审核。记账凭 证的打印一般在凭证审核完成之后，连续打印，使用专用配套纸张。打印后与对应 的原始凭证粘贴在一起，注意一般是将左上角粘牢即可，不必将纸张左侧全部粘紧， 对于原始凭证较多的，可以不进行粘贴，折叠整齐，顺序放置，然后用回形针别紧， 装订时再一并装订。 二、熟练操作应用计算机 当前，随着计算机运用的普及发展，会计电算化的推行，一些传统的计算工具已逐 步被淘汰，计算机已广泛运用在财务工作的各个环节。因此，办公软件特别是财务 软件的熟练操作，是财务人员应掌握的基本功之二。 (一)办公软件是财务人员需要掌握的基本技能。 Word Excel PowerPoint Word 在实务操作中， 、 、 成为工作的主要手段， 是现代办公 中使用最多的文字处理软件，满足对各种文档的处理要求。Excel 电子表格发挥着极 大的计算、排序、汇总等功能，给会计的核算职能带来极大方便。利用PowerPoint 可以创建展示演示文稿。 (二)财务软件是财务人员重要的工作工具。 财务软件不仅提高了财务人员账务处理速度，优化了工作质量，同时还满足信息使 用者查询、输出等需求，其信息量的扩充也是不可比拟的。财务软件的操作将计算 机知识和财务专业知识融合在一起，财务人员必须了解和掌握财务软件，熟悉总账 管理、库存管理、往来款管理、报表、固定资产管理等各个模块的具体操作。 1.总账管理 总账管理适应于进行凭证处理、账簿管理、个人往来款管理、部门管理、项目核算 和出纳管理等。 (1)在开始使用总账系统前，先进行初始设置，包括会计科目、外币设置、期初余额、 凭证类别、结算方式、分类定义、编码档案、自定义等，根据经济业务内容编制录 入记账凭证，单位财务主管或指定人员进行审核凭证，月末记账，系统自动完成期 间损益结转等业务。 (2)个人往来主要进行个人借款、还款管理工作，通过个人借款明细账及时了解个人 借款情况，实施控制与清欠。 (3)部门核算做到会计业务以部门为单位归集，通过各部门费用收支情况，及时控制 各部门费用的支出，财务人员应进行部门收支分析，为部门考核提供依据。 (4)项目核算可以反映出现金流量的走势，也是月末生成现金流量表的数据来源。 (5)出纳管理详细核算货币资金账务情况，为出纳人员提供了一个办公环境，完成银 行日记账、现金日记账，提供银行对账单的录入、查询等功能。 2.库存管理 库存管理适应于对库存商品、原材料等进行供销存核算与管理。许多企业如商品零 售业、制造业存货的数量与品种繁多，对存货实行严谨科学的管理是财务部门和