第三章人民币存款业务的核算.ppt

* 1、开户及续存 借：库存现金 贷：吸收存款—定期存款—零存整取户 （二）零存整取定期储蓄存款的核算 * 2、支取 借：吸收存款—定期存款—零存整取户 利息支出—定期储蓄利息支出 贷：库存现金 （二）零存整取定期储蓄存款的核算 * 3、利息的计算（P54） 在实际工作中，常用的方法有固定基数法、月积数法和日积数法。 （二）零存整取定期储蓄存款的核算 * 例：储户林芳于2012年12月23日来行办理零存整取定期储蓄存款，月存1000元，存期一年，利率为1.71%，则2013年12月23日存款到期时，应付利息=？ 111.15元 （二）零存整取定期储蓄存款的核算 * 存本取息定期储蓄存款是指本金一次存入，在约定存期内分次支取利息，到期支取本金的一种储蓄存款。 存本取息通常以5000元起存，多存不限。存期分别为一年、三年、五年。 （三）存本取息定期储蓄存款的核算 * （三）存本取息定期储蓄存款的核算 1、开户 借：库存现金 贷：吸收存款—定期储蓄存款— 存本取息户 * （三）存本取息定期储蓄存款的核算 2、分期支取利息 借：利息支出—定期储蓄利息支出户 贷：库存现金 3、到期支取本金 借：吸收存款—定期储蓄存款—存本取息户 贷：库存现金 * 4、利息的计算 每次支取利息数=（本金×存款月数× 月利率）÷支取利息次数 例题：储户郑旺于2006年6月10日存入本金100000元，存期一年，月利率为1.65 ‰ ，每3个月支取利息一次。 （1）存入 （三）存本取息定期储蓄存款的核算 * 借：库存现金 100000 贷：吸收存款—定期储蓄存款 100000 （2）分期支取利息 每次支取利息数=（100000×12×1.65 ‰ ）÷4=495 借：利息支出 495 贷：库存现金 495 （三）存本取息定期储蓄存款的核算 * （3）到期支取本金 借：吸收存款—定期储蓄存款 100000 贷：库存现金 100000 （三）存本取息定期储蓄存款的核算 * 课堂练习 目的：练习存本取息定期储蓄存款的核算及利息的计算。 资料： 2012年1月份储户王刚存入存本取息现金100000元，存期三年，年利率为2.25%；约定每半年支取利息，2012年7月份王刚按约支取利息。 （1）计算王刚每期支取的利息额； （2）作出存款、取息、到期支取本金的会计分录。 * 整存零取定期储蓄存款是本金一次存入，约定存期，分次支取本金，到期支取利息的一种储蓄存款。 起存金额为1000元，存期分别为一年、三年和五年3个档次。 （四）整存零取定期储蓄存款的核算 * 1、开户 借：库存现金 贷：吸收存款—定期储蓄存款— 整存零取户 （四）整存零取定期储蓄存款的核算 * 2、分期支取本金 借：吸收存款—定期储蓄存款— 整存零取户 贷：库存现金 3、到期支取利息 借：利息支出—定期储蓄利息支出户 吸收存款—定期储蓄存款—整存零取户 贷：库存现金 （四）整存零取定期储蓄存款的核算 * 4、利息的计算（本金平均数法） 到期应付利息=（全部本金+每次支取本金额） ÷2×存期×利率 例题：储户赵力一次存本金30000元，一年期，每月支取一次2500元。月利率1.65‰，最后一次支取日为到期日，连同利息一并支取。 （四）整存零取定期储蓄存款的核算 * （1）存入 借：库存现金 30000 贷：吸收存款—定期储蓄存款 30000 （2）分期支取本金 借：吸收存款—定期储蓄存款 2500 贷：库存现金 2500 （四）整存零取定期储蓄存款的核算 * （3）到期支取利息及最后本金 到期应付利息=（30000+2500） ÷2 ×12 ×1.65 ‰=321.75（元）