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专题七：对外贸易宏观管理手段 ------------经济手段 对外贸易经济调控手段： 对外贸易税收 1.进出口关税 【关税】一个国家根据本国的关税政策而制定的、由海关对进出境货物和物品所征收的一种间接税。 关税在哪个环节征收，向谁征收？ 对进出海关的货物要执行从申报—查验—征税—放行的程序  进口货物的收货人、出口货物的发货人应当向海关如实申报，交验进出口许可证件和有关单证。 ?海关接受申报后，报关单证及其内容不得修改或者撤销； 进出口货物应当接受海关查验。海关查验货物时，进口货物的收货人、出口货物的发货人应当到场，并负责搬移货物，开拆和重封货物的包装。海关认为必要时，可以径行开验、复验或者提取货样。经收发货人申请，海关总署批准，其进出口货物可以免验。 除海关特准的外，进出口货物在收发货人缴清税款或者提供担保后，由海关签印放行。 进出口关税经济效应分析 提问： 1、对进口产品征收关税，会对本国的经济（价格、生产、消费、贸易、福利）产生什么样的影响？ 2、对出口产品征收关税，会对本国经济产生什么样的影响？ ☆ 进口关税经济效应分析 一些具体行业目前的进口关税水平 汽车整车及汽车零部件的关税从2006年7月1日开始分别降至25%和10%。 家具行业：关税下降至0。 玩具行业：玩具和节日娱乐用品关税下降至0。 化妆品：进口化妆品关税2007年从20％上调到50% 。 汽油：进口关税将从2001年的9%减少到5%。 酒业：葡萄酒、蒸馏酒、利口酒等洋酒关税均为10-30% 电子产品：目前平均税率为9.1％。从2005年1月1日起，中国256个税目的信息技术产品，已全部实行零关税（比如：数码相机05年开始零关税）。 讨论 我国关税下降的经济效应 关税下降是否一定会导致价格下降 热点问题：“碳”关税问题 2009年6月22日，《美国清洁能源安全法案》获得众议院通过，该法案规定，美国有权对包括中国在内的不实施碳减排限额国家进口产品征收碳关税。该法案从2020年起开始实施——对进口的排放密集型产品，如铝、钢铁、水泥和一些化工产品征收特别的二氧化碳排放关税。 “碳”关税 所谓“碳关税”是指对高耗能进口产品征收特别的二氧化碳排放关税。 也称“边境税收调整”，是强制性减排国家对来自非强制性减排国家的进口产品征收的一种税。 征收碳关税对我国的影响 对发展中国家征收碳关税的不合理性 2、进口商品国内税 增值税 1、什么是增值税？ 增值税是指以企业生产的产品中新增加的价值额或劳务中的增值额为课税对象的一种税。 2、进口商品应缴纳增值税 商品流通企业进口货物，应在进口环节按照组成计税价格和规定的税率，计算缴纳增值税.进口货物应纳增值税在进口货物报关时向海关缴纳。 3、进口商品应纳增值税的计算 应纳增值税额=组成计税价格×增值税率 组成计税价格=到岸价格+关税+消费税 2、进口商品国内税 消费税 1、什么是消费税？ 消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。 2、进口商品应缴纳消费税 如果进口商品属于消费税的应税消费品，在进口环节除缴纳关税、增值税外，还应缴纳消费税。同增值税一样，消费税也是在进口商品报关时向海关缴纳。 3、进口商品应纳消费税的计算 应纳消费税额=组成计税价格×消费税率 组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1－消费税税率） 3、出口退税 3、出口退税 出口退税的计算公式 退税额=（增值税发票金额）/（1+增值税率）出口退税率 1985年3月，国务院43号文正式批准了财政部《关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定》，决定从1985年4月1日起实行对进口产品征税，对出口产品退、免税办法,标志着中国现行出口退税制度的建立。 1985—1993年间，中国出口退税范围不大，退税额不多。9年的累计退税额仅有1388亿元，比2006年一年的退税额还要少得多;1994年以前，中国的综合退税率为11.2％。 1994年中国实行税收体制改革，按照国际惯例建立了规范化的增值税，使中国出口退税政策真正与国际通行做法接轨，出口退税额获得较大幅度上升。 尽管中国1994年建立出口退税制度的时候确立了“征多少退多少、不征不退”和“彻底退税”的原则，但是实际上1995年以后，出口退税率根据经济形势经历了多次调整。在实际工作中，中国采用的是相机抉择的出口退税政策，退税率一直作为重要的外贸出口调控工具使用。 中国出口退税政策1994年后的多次重大相机调整 第一次调整： 1994年实行新税制时，增值税制度里面规定，对出口产品实行零税率，也就是按照产品适用的增值税税率实行全额退税。但由于受到税收征管水平的影响以及财政承受能力