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“在这个世界上除了死亡和税收以外没有什么事情是确定无疑的。”  . . . 本.富兰克林 “在这个世界上除了死亡和税收以外没有什么事情是确定无疑的。”  . . . 本.富兰克林 图1.政府收入占GDP的百分比 表1. 中央政府税收收入在GDP中的百分比 联邦政府 美国联邦政府收取了我们经济中约三分之二的税收。 联邦政府最大的收入来源是个人所得税。 个人所得税 边际税率—— 适用于收入每增加1美元的税率。 高收入家庭收入中税收的百分比高。 联邦政府 联邦政府和税收 工薪税: 针对企业付给工人工资的税。 社会保障税: 这些税的收入被用来支付社会保障和医疗保健。 销售税: 针对某些特殊物品的税，如汽油、香烟和酒精饮料。 表2. 联邦政府的收入: 2004年 联邦政府的收入: 2004年 联邦政府 联邦政府支出 政府支出包括转移支付和公共物品和劳务的购买。 转移支付 是政府不为了交换物品或劳务的支付 。 转移支付是联邦政府的最大支出项。 联邦政府 联邦政府支出 项目: 社会保障 国防 收入保障 净利息 医疗 保健 其他 联邦政府 预算盈余 预算盈余——政府收入大于政府支出。 预算赤字 预算赤字—— 政府支出大于政府收入。 表3. 联邦所得税税率：2004年 表4. 联邦政府的支出 : 2004年 联邦政府的支出 : 2004年 联邦政府 联邦预算的财务状况 当政府支出大于政府收入时，政府预算赤字。 政府通过向公众借款来为预算赤字筹款。 当政府收入大于政府支出时，政府预算盈余。 预算盈余可以用来减少政府未清偿的债务。 The Demographic and Fiscal Challenge State and Local Government州与地方政府 State and local governments collect about 40 percent of taxes paid. 州和地方政府得到全部税收的40％左右。 州与地方政府 收入 销售税 财产税 个人所得税 公司所得税 从联邦政府获得 其他 表5. 州与地方政府的收入: 2002年 州与地方政府 支出 教育 公共福利 高速公路 其他 表6. 州与地方政府的支出 : 2002年 税收与效率 在设计税制时，决策者有两个目标… 效率 平等 税收与效率 如果一种税制以纳税人较低的成本筹集了等量收入，这种税制就比另一种税制更有效率。 一种 有效率 的税制是引起无谓损失和管理负担小的税制。 税收与效率 纳税人的税收成本 税收本身 无谓损失 管理负担 无谓损失 由于税收扭曲了激励，所以引起无谓损失。 税收的无谓损失是纳税人经济福利的减少大于政府筹集到的收入量。 管理成本 遵守税法会造成更多的无谓损失。 纳税人要花费额外时间和金钱整理文件、计算应纳税额和合理避税。 任何一种税制的管理负担是这一税制造成无效率的部分原因。 边际税率与平均税率 平均税率——支付的总税收除以总收入 边际税率——增加一美元收入需支付的额外税收。 定额税 无论收入如何，也无论每个人会采取什么行动，每个人应交纳的税是等量的。这种税被称为定额税。 税收与平等 应该如何在人们中分配税收负担？ 如何评价一种税制是否公平？ 税收与平等 税收原则 受益原则 能力纳税原则 受益原则 受益原则 认为，应该根据人们从政府服务中得到的利益来纳税的思想。 一个例子是汽油税: 汽油税的收入用于修建和维修公路。 谁驾驶车辆行驶路程越长，谁为维护公路费用支付的越多。 能力纳税原则 能力纳税原则 认为，应该根据一个人可以承受负担的能力来对这个人征税的思想。 能力纳税原则得出了两个平等观念的推论： 纵向平等 横向平等 能力纳税原则 纵向平等 主张支付能力高的纳税人应该交纳更多税收的思想。 例如，收入高的人应该比收入低的人交纳更多的税。 能力纳税原则 比例税—— 高收入纳税人和低收入纳税人交纳收入中相同比例的税收。 累退税—— 高收入纳税人交纳的税收在收入中的比例低于低纳税人的税收。 累进税—— 高收入纳税人交纳的税收在收入中的比例高于低收入纳税人的税收。 能力纳税原则 横向平等 横向平等主张有相似支付能力的纳税人应该交纳等量税收的思想。 例如，居住在不同地区但拥有相同数量的孩子和相同数量收入的纳税人应该交纳相同的联邦税。 Table 7 Three Tax Systems三种税制 表8. 联邦税收负担 案例研究：横向平等和结婚税 因为税法把一对已婚男女作为一个纳税人，结婚影响一对男女的税收负担。 当一对男女结婚后，他们就不再作为个人纳税，并开始作为一个家庭纳税。 如果这个男人和