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CTP考试学习体会 结算与现金管理部 刘鹏生 二○○九年八月 目 录 考试总体感觉 各章节复习重点 考试总体感觉 总计170道题，数量比较大，几乎每章都有考题，感觉起来第3篇、第4篇的内容比较多，需要仔细阅读书中的每一部分内容 金融、会计方面的知识考的难度并不是很大，但会考察学员对有关知识的理解程度； 金融方面的计算题并不太多，考试中可能涉及的计算题将重点列出。 未列的部分不代表不考，而且我们只掌握其中部分试题，其他试题的重点也可能有所不同，还请大家全面复习，按北培老师讲课的内容进行系统复习。 第1章 财资管理职能 公司的财务功能都包括哪些内容P6,这里面会出一些辨析题， 财资管理的目标，要有所了解，比如问：企业的财资管理目标是未了更好的把握市场上的信息不对称机会，获取套利机会（错）P7 浮游的概念需要领会，书中多个地方提到，而且表述都有所不同，请大家认真领会； P10 第2章 财资组织架构 董事会的职责P14 开通、关闭、变更银行账户等等职责 CFO的职责：这里要特别注意莎班斯法案关于CFO对财务报告准确性的要求（报告、足够的内部控制承担责任） 现金经理职责 日常现金的管理都有哪些职责P16 财资管理组织架构（集中控制、分散控制、SSC、内部银行）各自的优缺点考了几道题，希望能够深入理解。 第2章 财资组织架构 流程再造 杠杆分析P21 概念有所了解可以 第3章 金融环境 几个账户的简要特点： 活期存款账户、定期存款账户、可转让支付命令账户、货币市场账户、存单 联邦存款保险公司的保险金额10万美元；退休账户25万美元；储蓄账户登记服务证3000万美元。 联邦Q条列规定，不能对subchapters s 公司和普通公司的活期账户付息，而对个人、政府机构、非盈利机构可以是生息账户（考题）P27 联邦储备系统的三个主要组成部分P33 联邦监管委员会的主席、副主席由总统任命，可见这部分还是比较重要 第3章 金融环境 贷尽款的概念 联邦储备监管对象、主要职能、其他服务内容P35-36 莎班斯法案中的许多规定都会有所涉及P41，SOX404条款的每一条，大家要认真研究其规定及内涵。（特别重要） 可转让支付命令的立法P43 第4章 财务会计 这章内容考得并不复杂，比例也不大，关于会计三张报表的编制也考的相对较少，会计功底较薄弱的同志可以不用花太多力气，重点掌握一些基本概念。 公众公司向证券委提交10-K,每年10-Q表格。P50 GAAP由谁来制定FASB P51 公认会计原则的四个原则P52 收入实现制和权责发生制的定义，在会举例何时确认收入？（考题,比如在销售发生时就确认收入是收付实现制吗？企业预提费用是收付实现制吗？）这里重点是理解其中的主要内容。 第4章 财务会计 短期投资的三种分类方法P53 公允价值套期、现金流套期、外汇交易套期（估计会计核算不会考，但这些业务的概念考） 考题：下列哪项属于公允价值套期（P54,还要结合后面有关内容进行复习) 会计师的主要职责，公众会计监督委员会是干吗的？P56考点（一是监督上市公司或公众公司，二是监督会计师事务所） 第4章 财务会计 几种审计报告意见类型，概念，会选择 拒绝发表意见是指会计公司不独立，或者审计范围收到制约？ 资产负债等式 财务报表分析 有哪些人员使用财务报表P65; 共同比率报表的分母是什么？ 流动比率、现金比率计算很少涉及？重点是存货周转天数、应收帐款周转天数，会以多种方式出现。P70 第4章 财务会计 利息保障倍数、长期债务对资本的比率等要理解其经济含义，比如企业原无负债较少，发生一大额负债后，利息保障倍数如何变化？ 如何编制现金流量表，直接法和间接法的编制方法需要掌握？ 第5章 财务规划与分析 货币时间价值部分不涉及到很复杂的计算； WACC的计算要掌握，债务这部分要考虑税收的影响P83; 固定成本和变动成本的以及经营杠杆的计算及经济含义要学会。P88的计算很重要。 EVA经济增加值的概念与计算很重要。P98-99 第6章 营运资本管理 此章节非常重要 营运资本现金周期概念及计算；需要理解其经济含义，比如企业采用更为宽松的赊销政策，则现金周期如何变化？P105-107 现金折扣很重要，折扣成本的计算；什么样的情况应享受折扣？P107-108 卖方的收益如何计算？ 流动资产投资策略、融资策略不同策略定义,不同策略的优缺点，要会综合分析；P110-112 第6章 营运资本管理 短期信用来源方式都要理解（保理、存货贷款、商业票据） 长期与短期资金的利弊，以及与收益率曲线的关系如何？学会判断？P117 第7章 营运资本管理工具 应收账款管理中信用政策、授信方式P124(每种方式的概念，以及使用对象）、常见的销售条款P126 应收账款