联通基建项目管理解说.ppt

1、省分预付 省分 地市 预付款项 到货通知 办理入库 领料出库 录入预付款凭证 应付 借：预付款 贷：银行存款 录入到货凭证 总帐 借：内部往来-地市汇总 贷：应付账款 预付款 发票到达 工程物资接收入库 库存 借：库存物资 贷：应计负债 出库事务处理 库存 发出内部往来通知 GIS 收到内部往来通知 GIS 借：拨付所属资金-X地市 贷：内部往来-地市汇总 借：应计负债 贷：上级拨入资金-省分 借：在建工程 贷：库存物资 录入发票 核销预付款 应付 借：内部往来-地市汇总 贷：应付账款 预付款 到货通知 项目成本归集预付款解决方案--设备入仓库 冲销到货凭证 总帐 借：应付账款 预付款 贷：内部往来-地市汇总 成本归集时点 2、地市预付 地市 预付款项 到货 办理入库 领料出库 发票到达 录入总预付款凭证 应付 借：预付款 贷：银行存款 录入到货凭证 总帐 借：应计负债 贷：应付账款 预付款 工程物资接收入库 库存 借：库存物资 贷：应计负债 出库事务处理 库存 借：在建工程 贷：库存物资 录入发票核销预付款 应付 借：应计负债 贷：应付账款 预付款 到货通知 项目成本归集预付款解决方案—设备入仓库 冲销到货凭证 总帐 借：应付账款 预付款 贷：应计负债 成本归集时点 现状分析： 1、省分单独立项：以公共成本形式归集的待摊投资支出，需分摊至各单项工程 2、省分与地市联合立项：省分为各地市发生的各共用费用，需分摊至各地市的单项工程中 解决方案： 1、省分单独立项：项目内分摊 1公共成本 初设 省分项目层次 2单项工程1 3…… N单项工程N 施工图设计 公共成本 待摊投资支出凭证 总账 项目管理 总账成本链接至项目会计 待摊投资支出 前提：预先定义分摊规则与比例 分摊计算规则 待摊投资支出*预定分摊比例 待摊投资支出*预定分摊比例 待摊投资支出*预定分摊比例 项目成本归集成本转移和分摊过程 2、省分与地市联合立项：成本转移与分摊 XX省XX基建项目 1公共成本 2地市1 …… 3地市2 N地市N 1.1初设 1.3公共成本 1.2施工图设计 地市1XX基建项目 1公共成本 2单项工程一 …… 3单项工程二 N地市N 1.1初设 1.3公共成本 1.2施工图设计 步骤二： 将省分归集的公共成本分摊、转移各地市项目上 步骤三： 将已归集在地市公共成本任务下的成本按预定比例分摊至各单项工程中 项目成本归集成本转移和分摊过程 步骤一： 将省分归集的可研成本分摊、转移各地市项目上 对于两种不同的分摊类型，系统所产生的分摊结果与会计分录如下： 项目内分摊 系统不产生会计分录 省分为地市归集的公共成本分摊： 来源 借：拨付所属资金－XX地市 贷：在建工程－间接费用－来源项目 目的 借：在建工程－相应的支出科目－目的项目 贷：上级拨付资金－省分 对于代理费、安装投资支出、运保费、海关费、关税等针对某个合同中的设备发生的支出，在进行项目内分摊之前，要在系统中运行合同内分摊程序，将上述费用分摊至合同内的设备资产中 项目成本归集成本转移和分摊（分摊方法与财务信息） 项目预转固与转固 项目预转固与转固 年度投资计划系统 ERP系统 立项可研批复系统 编制年度投资计划 年度投资计划拆分下发 年度投资计划维护 编制立项可研报告 立项可研批复 项目数据维护 合同招标 合同签署与录入 工程物资接收检验 工程物资领料出库 转固与预转固转出 工程预转固 工程初验 最终竣工决算 工程结算成本归集 工程终验 投资计划实际比较 项目会计 项目会计 合同管理 库存管理 资产管理 项目预算  预转固时点控制 办理项目初验 系统外 确定初验时点 更新系统初验时点 项目会计 确定资产预转固清单 项目会计 添加预转固资产 资产管理 工程部门 计财部门 项目预转固与转固结算与预转固 确认设备启用时间 系统外 更新系统资产启用时间 项目会计 设备安装完毕，初验结束，且试运行通过，工程部门应根据资产实际启用日期，在设备资产清单中标明“启用日期”并签字确认，提交给财务 基建会计更新设备正式启用日期，系统将其作为单项工程资产预转固时间 确定预转固时点  资产预转固清单：系统产生 来源：设备资产清单 系统按资产类项目节的大类、地点（公司部门）段卷集出预转固虚拟资产的价值，作为预转固的基础 项目预转固与转固结算与预转固 预转固资产系统录入：预转固清单为资产信息录入提供基础； 项目预转固与转固结算与预转固 竣工报告审批与审计 系统外 运行成本分摊程序 项目会计 项目成本调整与引入 总帐 办理项目终验 系统外 省分计财部门 地市计财部门 工程部门 项目内共用成本分摊 项目会计 确定要交付的资