第一部分增值税税收优惠.doc

——2013年注册会计师考试备考资料 《税法》税收优惠大全 第一部分 增值税税收优惠 1 一、《增值税暂行条例》规定的免税项目【7项】 1 二、财政部、国家税务总局规定的其他免征税项目【14项】 1 1.资源综合利用及其他产品的增值税政策： 1 2.关于再生资源增值税政策： 1 3.调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策： 1 4.支持文化企业发展若干税收政策： 2 5.飞机维修业务增值税处理方式 2 6.扶持动漫产业发展增值税政策 2 7.免征蔬菜流通环节增值税 2 8.软件产品增值税政策 2 9.粕类产品征免增值税问题 2 10.制种行业增值税政策 2 11.有机肥产品免征增值税政策 2 12.按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，免征增值税。 2 13.对符合规定条件的国内企业为生产国家支持发展的大型环保和资源综合利用设备、应急柴油发电机组、机场行李自动分拣系统、重型模锻液压机而确有必要进口的部分关键零部件、原材料，免征关税和进口环节增值税。 2 14.调整增值税即征即退优惠政策管理措施 2 三、增值税起征点的规定【仅限于个人】 2 四、其他有关减免税规定 2 第二部分 营业税税收优惠 3 一、起征点 3 二、《营业税暂行条例》规定的免税项目【5项】 3 三、根据国家的其他规定，下列项目减征或免征营业税【45项】 3 第三部分 城建税和教育费附加税收优惠 4 一、城建税税收优惠【5项】 4 二、教育费附加税收优惠【3项】 4 第四部分 关税税收优惠 4 一、法定减免税【12项】 4 二、特定减免税【9项】 5 1.科教用品 5 2.残疾人专用品 5 3.扶贫、慈善性捐赠物资 5 4.加工贸易产品 5 5.边境贸易进口物资 5 6.保税区进出口货物 5 7.出口加工区进出口货物 5 8.加工设备 5 9.特定行业或用途的减免税政策 5 三、临时减免税 5 第五部分 资源税税收优惠 6 一、减税、免税项目【6项】 6 二、出口应税产品不退（免）资源税的规定 6 第六部分 土地增值税税收优惠 6 一、建造普通标准住宅的税收优惠 6 二、国家征用收回的房地产的税收优惠 6 三、因城市实施规划、国家建设需要而搬迁由纳税人自行转让原房地产的税收优惠 6 第七部分 房产税税收优惠 6 一、国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。 6 二、由国家财政部门拨付事业经费的单位，本身业务范围内使用的房产免征房产税。 6 三、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。 6 四、个人所有非营业用的房产免征房产税。 6 五、对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的房产，免征房产税。 6 六、自2011年至2020年，为支持国家天然林资源保护二期工程的实施，对天然林二期工程实施企业和单位的税收政策规定： 6 七、经财政部批准免税的其他房产【12项】 6 第八部分 城镇土地使用税税收优惠 7 一、法定免缴城镇土地使用税的优惠【11项】 7 二、省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的优惠【15项】 8 第九部分 耕地占用税税收优惠 8 一、免征耕地占用税【2项】 8 二、减征耕地占用税【2项】 8 第十部分 车辆购置税税收优惠 8 一、车辆购置税减免税规定【4项】 8 二、车辆购置税的退税【2项】 8 第十一部分 车船税税收优惠 9 一、法定减免【6项】 9 二、特定减免【3项】 9 第十二部分 印花税税收优惠 9 一、对已缴纳印花税凭证的副本或者抄本免税 9 二、对财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免税 9 三、对国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同免税 9 四、对无息、贴息贷款合同免税 9 五、对外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免税 9 六、对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同免税 9 七、对农牧业保险合同免税 9 八、对特殊货运凭证免税 9 九、企业改制过程中有关印花税征免规定 9 十、对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税 9 十一、国家商品储备业务 9 十二、对中国联合网络通信集团有限公司转让CDMA网及其用户资产企业合并资产整合过程中涉及的印花税 9 十三、鼓励金融机构对小型、微型企业提供金融支持 9 第十三部分 契税税收优惠 10 一、契税优惠的一般规定【6项】 10 二、契税优惠的特殊规定【12项】 10 第十四部分 企业所得税税收优惠 11 一、免征与减征优惠 11 二、高新技术企业优惠 11 三、小型微利企业优惠 11 四、加计扣除优惠 11