第四章营业税法习题.ppt

（6）处理已使用过的旧车一批，其中机动车1辆，原值15万元，售价5万元；电动观光车10辆，原值4.2万元/辆，售价0.8万元/辆。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数： （1）计算门票收入应缴纳的营业税； （2）计算索道客运收入应缴纳的营业税； （3）计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税； （4）计算合作经营酒店收入应缴纳的营业税； （5）计算商店应缴纳的营业税； （6）计算商店应缴纳的增值税； （7）计算旧车处理应缴纳的增值税。 第五节 应纳税额的计算 答案： （1）门票收入应缴纳的营业税 ＝650×3％＝19.5（万元）（文化体育业） （2）索道客运收入应缴纳的营业税 ＝380×5％＝19（万元）（服务业） （3）表演收入应缴纳的营业税 ＝120×3％＝3.6（万元）（文化体育业） （4）合作经营酒店应纳营业税 ＝20×5％＝1（万元）（服务业） （5）商店应纳营业税＝10×5％＝0.5（万元） （6）商店应纳增值税 ＝30÷（1＋4％）×4％＝1.15（万元） （7）处理已使用过的旧车，售价低于原值，免征增值税。 第五节 应纳税额的计算 　　 【案例4-29】某公园2009年3月份发生的主要经营业务如下： （1）取得门票收入85000元。 （2）为某杂技团提供演出场地，取得租金收入15000元。 （3）与福利彩票销售管理机构签有电脑福利彩票投注站代理销售协议书，设立电脑福利彩票投注点代销社会福利彩票，取得彩票销售收入500000元、代销手续费50000元。 （4）附设商店销售旅游纪念品，取得零售收入60000元。 （5）附设饮食店经营餐饮服务，取得收入75000元。 （6）出租帐篷，取得收入8500元。 第五节 应纳税额的计算 （7）经营射击项目，取得收入13000元；经营狩猎项目，取得收入7000元；经营索道项目，取得收入32000元。 （8）签订承包合同，将水上游乐项目出包给其他单位并以其自身名义对外经营，收取本年度承包费72000万元。本月水上游乐项目取得经营收入8800元。 （9）公园开设的照相馆营业收入28000元，其中包括像册、镜框等销售收入2000元。 已知：上述各项收入均独立核算；商店销售货物适用简易方法征收增值税。 要求： （1）计算该公园8月份应缴纳的营业税； （2）计算该公园8月份应缴纳的增值税。 第五节 应纳税额的计算 　　 答案： （1）计算该公园3月份应缴纳的营业税税额： ①文化体育业项目应纳营业税额＝85000×3％＝2600（元） ②服务业项目应纳营业税额＝15000×5％＋50000×5％＋75000×5％＋8500×5％＋32000×5％＋72000÷12×5％＝9300（元） ③娱乐业项目应纳营业税额＝13000×20％＋7000×20％＝4000（元） ④附设的照相馆销售像册、镜框，并提供应税劳务的，为混合销售行为，应视同提供应税劳务，计征营业税。应纳营业税税额＝28000×5％＝1400（元） ⑤该公园8月份应缴纳的营业税税额＝2600＋9300＋4000＋1400＝17300（元） （2）该公园3月份应纳增值税＝60000÷（1＋3％）×3％＝1747.57（元） 第五节 应纳税额的计算 案例分析： （1）经营公园等游览场所销售门票的业务，属于“文化体育业”税目中的“文化业”项目，应以收取的全部门票收入计算缴纳营业税。 （2）为杂技团提供演出场地，属于“服务业”税目中的“租赁业”项目，应以收取的全部租金收入为营业额计算缴纳营业税。 （3）作为福利彩票销售管理机构，与销售管理机构签有电脑福利彩票投注站代理销售协议书，开设电脑福利彩票投注点代销社会福利彩票，取得的彩票发行收入不征收营业税；取得的手续