金融小企业会计复习资料[仅供参考].doc

名词解释： 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用合法有效的票据或有关的结算工具进行货币给付及资金清算的行为。 支票是出票人签发的，委托办理支票业务的银行在见到支票时，无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 金融会计是以货币为计量单位，运用规定的专门方法，对金融企业的各项资金进行归类、确认、登记、反映和分析，按照国家财经政策、法律法规及企业的有关规定，监督企业的各项业务活动，反映社会资金的运用，即为信息的使用者提供分析、考核、预测、决策所需的信息资料。 日记表是银行每日编制的资金平衡表，是反映每日银行业务的财务活动情况及结果和轧平账务的主要工具。 科目日结单也称科目汇总传票，是每日每个会计科目借贷方发生额和凭证张数的汇总记录，是登记总账的依据，也是轧平当日发生额的工具。 储蓄存款是金融企业通过信用方式动员和吸收城乡居民暂时闲置和节余资金的一种存款业务，是扩大信贷资金来源的重要手段。 系统内联行往来业务是指同一银行系统内部各行、处由于办理支付结算，以及内部资金调拨而发生的资金账务往来，包括商业银行系统内联行往来和中国人民银行系统内联行往来两种。 银行承兑汇票是由在承兑行开立存款账户存款人签发的，出票人与承兑银行具有真实的委托付款关系，资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。 金融衍生工具是指以货币、债券、股票等传统金融工具价格为基础，以杠杆和信用交易为特征，具有保值与投资双重功能的新型金融工具。 证券是以证明或设立权利为目的而形成的书面凭证，用以证明持有人有权依其所持凭证记载的内容而取得应有的权益。在法律上，证券分为有价证券和凭证证券两种。 融资租赁也叫资本租赁，是指出租人（金融机构）提供资金、购置承租人选定的设备，租给承租人使用，并向承租收取租金的一种租赁形式。 年度决算是指金融企业在会计年度终了时，运用会计核算资料对全年的业务活动和财务成果进行的数字总结和文字说明。 抵押代款是指以借款人或第三人的财产作为抵押而发放的贷款。 填空1、负债金融企??经营活动的起点2、金融业的资金运用有资产和费用组成。3、银行会计科目按资金平衡关系分为表内科目和表外科目4、单位银行结算账户按其用途分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户5、账户的管理权集中在中国人民银行。6、通知存款的品种按提前通知的期限分为1天和7天。7、支票的种类分为现金支票、转账支票和普通支票8、外汇是指可以用作国际清偿的支付手段和资产。9、系统内资金调拨主要分为实汇资金和资金转户两种方式。10、电子汇划业务是银行系统内各行、处之间通过资金清算系统进行的异地资金汇划。11、商业银行代理业务核算的原则有安全性、独立性和盈利性。12、商业银行代理中国人民业务主要包括代理国库业务、代理人发行库业务、代理金银业务。13、融资租赁必须具有三个方面的关系人即出租人、承租人和供货人。14、投资基金是一种利益共享、风险共担的集合证券投资方式。 1、会计凭证传递的基本要求有哪些？ 答：（1）、银行应根据业务的特点，科学、合理、严密、及时、谨慎地组织好凭证的传递，做到“先外后内、先急后缓”，方便客户，并且避免无人负责现象，除有特殊规定外，凭证一律由银行内部传递，不能交由银行外部人员代为传递。 （2）、必须适应银行业务的需要和会计核算的要求 （3）、对于现金收入凭证，应先收款后记账，保证账款一致。 （4）、现金付出凭证，应先记账后付款，防止发生透支。 （5）、对于转账凭证，应先记付款人账户再记收款人账户，代收他行的凭证收妥进账，贯彻银行不垫款的原则。 2、什么是背书连续？ 答：背书连续是指在票据转让过程中，转让汇票的背书人与受让汇票的被背书人在汇票上的签章依次前后衔接。即第一次背书转让的背书人是票据上记载的收款人，前次背书转让的被背书人是后一次背书转让的背书人，依次前后衔接，最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。 3、引起商业银行与人民银行之间往来的主要原因哪些？ （1）、商业银行必须按照中华人民银行确定的存款准备金率，将吸收存款的一部分缴存中国人民银行， （2）、中国人民银行行使货币发行职能，按规定严格控制各商业银行现金的使用量，对超过库存限额的商业银行，必须将超限额的现金缴存中国人民银行，不足时可到中国人民银行支取。 （3）、商业银行营运资金不足时，可按规定向中国人民银行借款或办再贴现业务。 （4）、对商业银行之间大额汇率划款项，以及各系统异地间银行的结算也必须通过中国人民银行办理。 4、结算原则的内容有哪些？ （ 1）、恪守信用，履约付款 要求结算的当事人（包括收付款人、银行）都必须依法承担义务和行使权力，要严格遵守信用，认真履行业义务 （ 2）、谁的钱进谁的账，由谁支配 办理结算业务时，必须按照收付款人的账