财务报告和财务分析实施细则.docx

财务报告与财务分析实施细则（征求意见稿） 为了公司规范财务报告的编制和分析工作，强化公司内部财务管理，提高公司整体经济效益，针对《财务报告与财务分析管理制度》中的第六条、第七条各岗位提供的数据及表单进行如下比对措施： 《销售汇总表》与《成品库月报表》 通过比对《销售汇总表》中的发货数量与《成品库月报表》中的销售发货数量进行比对，以确认相关发货数量的统计是否准确。 《对账单》、《客户接货登记表》与相关原始凭证 《对账单》中的数据由应收账款核算人员根据配送人员填制的原始单据录入ERP系统；《客户接货登记表》由我公司配送人员填制，并有客户签字确认，通过对《对账单》、《客户接货登记表》与相关原始凭证的比对可以确认对账差异是配送人员填制错误，还是应收账款核算人员录入错误。 应收账款核算人员传递的银行存单与《销售汇总表》中现结户金额 通过对应收账款核算人员传递的银行存单与《销售汇总表》中现结户金额比对确认《销售汇总表》中现结户金额的统计是否正确及是否少提交了银行存单。 重新计算结果与《销售汇总表》中应收现结客户的金额 通过对《销售汇总表》中现结客户的发货数量与对应的销售价格进行重新计算，并与《销售汇总表》中现结户金额比对，确认对《销售汇总表》中应收现结客户的金额是否计量准确，是否存在应交未交款项。 标准产量与实际产量 通过生产部提供的生产锅数进而计算出标准产量与《成品库月报表》中的生产入库数即实际产量进行对比，进而确认生产是否符合标准，实际产量与标准产量的差异是否在规定的范围内。 标准用料与实际用料 通过生产提供的《生产锅数明细表》计算出各品种当月标准用量与《原材料领用明细表》、《半成品领用明细表》中各品种当月领用量对比，以确认两者之间是否存在差异，及其差异是单据填制的问题，还是生产中存在浪费或领料不规范。 财务原材料账面数、《原材料进出存报表》及《原材料盘点表》 通过财务原材料账面数、《原材料进领存报表》及《原材料盘点表》的对比，以确认原材料在收发过程中是否存在多发、少发等现象。 生产部统计的《产量汇总表》与《成品库月报表》 《生产锅数明细表》与《领用锅数汇总表》 《回款单》与《应收账款明细表》 每个客户的《回款单》（收据、银行存单、银行回单）中的金额和日期与《应收账款明细表》中的每个客户发货金额及开票金额（针对开票户）进行比对，以确认回款的及时性及准确性。 《成品库月报表》（表三）与《产品报废数量月报表》（品控部提供） 通过《成品库月报表》（表三）与《产品报废数量月报表》中的报废数量对比，以确认《成品库月报表》（表三）中报废数量的填制是否正确。 《原材料进出存报表》、《原材料暂估入库明细表》及采购发票 本月实际入库数、本月暂估入库数及本月发票上列明的数量存在以下关系： 本月实际入库数=本月发票列明的数量+本月暂估入库数量-上月暂估入库数量。 通过《原材料进出存报表》、《原材料暂估入库明细表》及本月采购发票中数量的比对，以确认发票开具的数量与实际收到的数量是否一致。 《财务预算》与费用报销凭证 通过《财务预算》中成本费用的预算与费用报销凭证即实际发生数，以确认各部门发生的费用是否在预算范围内，超预算的费用是否经过适当的审批程序。 上面所列第一条由财务部应收账款核算人员与成品仓库记账人员核对；第二条由销售部业务人员与客户进行核对；第三、四、五、六、十、十二条由财务经理负责核对；第七条由财务部原材料核算岗位人员与原材料仓库记账人员进行核对；第八条由生产部内勤与成品仓库记账人员进行核对；第九、十二条由财务部原材料核算人员进行表间核对；第十一条由成品仓库记账人员与品控部进行核对； 时间要求： 原材料核算岗位 每月6日之前将上月的账务按照会计准则的要求结合企业的核算特点处理完毕。 每月7日之前将上月的相关数据在《原材料监控表》中登记完毕后交财务经理。 应收账款核算岗位 配送人员交来的配送相关单据应与次日中午之前审核并录入ERP系统。 《销售汇总表》、《应收账款明细表》、《司机存款余额表》由应收账款核算岗位于每月5日交财务经理。 《存款回单》每月10日、20日、30日将本月的存款单交至财务经理，每月3日前将上月剩余的存款单交财务经理处。 配送人员 配送人员应在当天配送完毕后将相关原始单据交应收账款核算岗位人员，相关配送单据主要包括《多福多食品送货汇总单》、《产品销售出库单》、《银行存款回单》、《 区月结配送表》及客户接货的签收证明，《 区日结配送表》（目前没有，增加日结配送表相应会成倍的增加应收账款核算岗位人员录入ERP系统的工作量，但是对日结客户的销售量进行统计便于营销活动的开展和业务人员的业绩考核），其中客户接货的签收证明作为《 区月结配送表》的附件。 供应内勤 采购发票最晚应于每月的最后一天交原材料核算岗位人员 《原材料暂