所得税汇算清缴年报填报-相关政策.ppt

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2017-04-26 发布于北京
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所得税汇算清缴年报填报-相关政策

所得税汇算清缴年报填报及相关政策;一、所得税年报结构——主表;一、所得税年报结构——主表;一、所得税年报结构——主表;一、所得税年报结构—附表1 收入明细表;一、所得税年报结构—附表1 收入明细表;不属于视同销售收入：企业以买一赠一等方式赠送的车内装饰、保养，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。汽车销售公司作促销费用，以购置税、保险费发票复印件（客户名）入账，赠送给客户的购置税、保险费，不得在税前扣除。企业处置资产确认问题：《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）第三条规定，企业处置外购资产按购入时的价格确定销售收入，是指企业处置该项资产不是以销售为目的，而是具有替代职工福利等费用支出性质，且购买后一般在一个纳税年度内处置。(国税函[2010]148号 ) ;一、所得税年报结构—附表1 收入明细表;一、所得税年报结构—附表2 成本费用明细表;一、所得税年报结构—附表2 成本费用明细表;一、所得税年报结构—附表2 成本费用明细表;一、所得税年报结构—附表3 纳税调整明细表;一、所得税年报结构—附表3 纳税调整明细表;一、所得税年报结构—附表3 纳税调整明细表;一、所得税年报结构—附表3 纳税调整明细表;一、所得税年报结构—附表4 弥补亏损明细表;一、所得税年报结构—附表5 税收优惠明细表;税收优惠方式;一、所得税年报结构—附表6 境外所得税抵免计算明细表;一、所得税年报结构—附表7 以公允价值计量资产纳税调整表;一、所得税年报结构—附表8 广宣费跨年度纳税调整表;一、所得税年报结构—附表8 广宣费跨年度纳税调整表;一、所得税年报结构—附表9 资产折旧、摊销纳税调整表;一、所得税年报结构—附表9 资产折旧、摊销纳税调整表;一、所得税年报结构—附表9 资产折旧、摊销纳税调整表;一、所得税年报结构—附表10 资产减值准备项目调整明细表; 一、所得税年报结构—附表11 长期股权投资所得（损失）明细表; 一、所得税年报结构—附表11 长期股权投资所得（损失）明细表; 一、所得税年报结??—附表11 长期股权投资所得（损失）明细表; 一、所得税年报结构—附表11 长期股权投资所得（损失）明细表;Thank You!