《印花税纳税申报表的填写与申报》.-山西财贸职业技术学院.doc

山西财贸职业技术学院教案 课程名称《税法基础理论与实训》教学对象会计专业大专二年级任课教师阎华授课时数第23课时课 题实训十 印花税纳税申报表的填写与申报教学目 的知识方面 1、掌握印花税纳税申报表的填写 2、掌握印花税纳税申报表的申报 德育方面 培养学生勤于思考，善于总结的良好品质技能方面 熟悉印花税纳税申报表的填写教学 重 点 与 难 点重点： 掌握印花税纳税申报表的填写难点： 印花税纳税申报表的申报参 考 资 料 山西省地方税务局征管科的有关工作手册课时分配导入实训（5分钟） 报表填写（35分钟） 3．小结（10分钟）教学设计 布置任务→导入实训→实训练习→学生探究→归纳总结 提出问题 分析问题 解决问题 →→布置作业 反馈问题 教 学 过 程 及 内 容教学方法说明 教师：今天我们训练印花税纳税申报表的填写与缴纳 现在翻开教材实训的部分，填写印花税纳税申报表 第一：先计算相关内容 第二：将计算所得填在表上 现在开始 …… 学生：往哪儿缴纳，怎么缴纳呢 教师：这就进入我们的第二步了，申报 如何申报印花税呢 学生：按期缴纳或按次缴纳，但是往哪里缴纳呢？ 教师：按期时通常以一个月为一期。往地方税务局申报缴纳。 股票交易的印花税是委托代征的，并由国家税务局负责征收 。尤其遇到自己缴纳时一定要按期缴纳。 情景设置 德育渗透课后小结印花税虽然是个小税种，但和我们生活密切联系，希望我们熟悉他 作业布置到企业及其他单位调查了解印花税缴纳的情况抽阅记录： 印花税报表填写 一、实验名称 印花税纳税申报表的填写 二、实验目的 使学生熟练掌握印花税纳税申报表的填制要求，学会正确计算印花税，并能根据纳税申报表填制方法实际填制纳税申报表。 三、实验资料 粮油进出口公司 2007年8月发生下述业务并书立有关合同，凭证或单据： （1）购销合同所载金额7，800，000元；，另与仓储运输企业签订协议，以价值60，000元的原粮换取粮食储运仓库租赁使用一年；与境外客商洽谈粮油出口贸易12，000，000元，以订单形式确认粮食出口的数量、规格、单位和价格、交货日期、结算方式为双方正式协议，本月以信用证结算方式结算货款6，500，000元。 （2）本月与一植物油生产加工企业签订豆油加工合同，合同金额2，180，000元，其中：由受托方提供原料金额1，700，000元，辅料80，000元，余下为加工费金额。　　 （3）本月运输单据结算运费金额总计59，000元，其中装卸费、堆存费19，000元。　　 （4）该公司1998年办理工商登记，固定资产原值和自有流动资金总额为1500万元，已纳印花税7500元。2001年初实收资本和资本公积为1800万元，未补贴印花税，至2003年1月实际资本和资本公积账户总和为2100万元。　　 （5）上期结存印花税票1200元，本期购进2000元，本期贴花3000元。 　　四、实验要求 请根据上述资料，代理计算填报《印花税纳税申报表》。 印花税纳税申报表 纳税人识别号纳税人名称：（公章） 税款所属期限：自 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 金额单位：元（列至角分） 应税凭证计税金额或件数适用税率核定征收本期应纳税额本期已缴税额本期应补（退）税额核定依据核定比例12345＝1×2+2×3×467＝5－6购销合同0．3‰加工承揽合同0．5‰建设工程勘察设计合同0．5‰建筑安装工程承包合同0．3‰财产租赁合同1‰货物运输合同0．5‰仓储保管合同1‰借款合同0．05‰财产保险合同1‰技术合同0．3‰产权转移书据0．5‰营业帐簿 （记载资金的帐簿）0．5‰————营业帐簿 （其他帐簿）5————权利、许可证照5————合计————————纳税人或代理人声明： 此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确信它是真实的、可靠的、完整的。如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏