2、全新要求下的行政事业内控建设.ppt

全新要求下的行政事业单位内控体系建设、实施与评价;一、背景 二、财政部的《指导意见》： 三、省财厅的《实施意见》： 四、内部控制体系的设计和实施： 五、内部控制基础性评价：; 一、背景;（一）2008—2010 相继出台企业内控规范：;（二） 2012年以前行政事业单位内部控制薄弱：;（三）行政事业单位内部控制规范出台：;（四）制定统一的内部控制规范的目的：;建设廉洁高效、人民满意的服务型政府的要求 适应分类推进事业单位改革的要求 适应财政规范化科学化信息化管理的要求 适应我国内部控制标准体系建设的要求（提供标准） 提高我国行政事业单位内部管理水平、加强廉政风险防控机制建设的要求;（五）但实施后现存问题还比较突出：;主要原因：内控意识淡薄;（六）十八届四中全会提出新要求：; 二、财政部《指导意见》 ;;一、总体要求：;一、总体要求：;1. 坚持全面推进： 按照党的十八届四中全会决定关于强化内部控制的精神和《单位内控规范》的具体要求： 全面建立、有效实施内部控制； 确保内部控制覆盖单位经济和业务活动的全范围，贯穿内部权力运行的决策、执行和监督全过程； 规范单位内部各层级的全体人员。 ; 2. 坚持科学规划： 科学运用内部控制机制原理，结合自身的业务性质、业务范围、管理架构，合理界定岗位职责、业务流程和内部权力运行结构; 依托制度规范和信息系统，将制约内部权力运行嵌入内部控制的各个层级、各个方面、各个环节;; 3. 坚持问题导向 ： 针对内部管理薄弱环节和风险隐患(特别是涉及内部权力集中的)的重点领域和关键岗位: 财政资金分配使用; 国有资产监管; 政府投资; 公共资源转让; 公共工程建设； 政府采购等 合理配置权责; 细化权力运行流程; 明确关键控制节点和风险评估要求; 提高内部控制的针对性和有效性。; 4. 坚持共同治理 ： 充分发挥内部控制与其他内部监督机制的相互促进作用，形成监管合力，优化监督效果； 充分发挥政府、单位、社会和市场的各自作用； 各级财政部门要加强统筹规划、督促指导，主动争取审计、监察等部门的支持，共同推动内部控制建设和有效实施。 单位要切实履行内部控制建设的主体责任； 要建立公平、公开、公正的市场竞争和激励机制； 鼓励社会第三方参与单位内部控制建设和发挥外部监督作用，形成单位内部控制建设的合力。 ;（三）总体目标： 以单位全面执行《单位内控规范》为抓手； 以规范单位经济和业务活动有序运行为主线； 以内部控制量化评价为导向； 以信息系统为支撑； 突出规范重点领域、关键岗位的经济和业务活动运行流程、制约措施； 逐步将控制对象从经济活动层面拓展到全部业务活动和内部权力运行； 到2020年，基本建成与国家治理体系和治理能力现代化相适应的，权责一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力、管理科学的内部控制体系。 更好发挥内部控制在提升内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。;二、主要任务：;（一）健全内部控制体系，强化内部流程控制：;2. 已经建立并实施内部控制的单位： 应当按照本指导意见和《单位内控规范》要求，对本单位内部控制制度的全面性、重要性、制衡性、适应性和有效性进行自我评价、对照检查； 并针对存在的问题，抓好整改落实； 进一步健全制度，提高执行力，完善监督措施，确保内部控制有效实施。;（二）加强内部权力制衡，规范内部权力运行:;分事行权: 就是对经济和业务活动的决策、执行、监督，必须明确分工、相互分离、分别行权。 防止职责混淆、权限交叉！ 分岗设权: 就是对涉及经济和业务活动的相关岗位，必须依职定岗、分岗定权、权责明确。 防止岗位职责不清、设权界限混乱！ 分级授权: 就是对各管理层级和各工作岗位，必须依法依规分别授权，明确授权范围、授权对象、授权期限、授权与行权责任、一般授权与特殊授权界限。 防止授权不当、越权办事！ ;同时，对重点领域的关键岗位： 在健全岗位设置、规范岗位管理、加强岗位胜任能力评估的基础上，通过明确轮岗范围、轮岗条件、轮岗周期、交接流程、责任追溯等要求，建立干部交流和定期轮岗制度， 不具备轮岗条件的单位应当采用专项审计等控制措施。 对轮岗后发现原工作岗位存在失职或违法违纪行为的，应当按国家有关规定追责！;（三）建立内控报告制度，促进内控信息公开：;（四）加强监督检查工作，加大考评问责力度：;三、保障措施：;（一）加强组织领导：;（二）抓好贯彻落实：;（三）强化督导检查：;（四）深入宣传教育：; 三、省财政厅《实施意见》;一、背景：;二、《实施意见》的结构：;三