中小企业财务管理(发)范例.ppt

中小企业财务管理; 会计核算方法与流程 中小企业财务管理基本内容 财务分析方法介绍 财务会计报告粉饰的常用方法 企业内部控制与风险防范 ;会计核算方法与流程;(2)财务报表的作用 ①有助于所有者和债权人合理进行投资决策 ②有助于企业管理当局明确管理责任，不断提高经营管理水平 ③有助于政府宏观管理部门作出合理的宏观经济调控决策;2、企业提供什么财务信息——财务报表的组成与基本体系; ; ; ;利润表的结构如下: 利润表 会企02表 编制单位： 年 月 单位：元 ; ;现金流量表的结构如下: 现金流量表 会企03表 编制单位： 年 月 单位：元 ; 支付给职工以及为职工支付的现金; 购建固定???产、无形资产和其他长期资产支付 的现金; 支付其他与筹资活动有关的现金;3、财务报表的阅读——我们需具备哪些基础知识;会计的对象——资金的运动;（一）资产;;负债是指过去的交易或者事项形成的现实义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。 ;是指资产扣除负债后由所有者享有的剩余利益，其金额为资产减去负债后的余额。;是指企业在日常活动中所形成的、会导致所有者权益增加、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。 ;（1）主营业务收入（基本业务收入） ;是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的、会导致所有者权益减少的、与所有者分配利润无关的经济利益的总流出。; 费用的分类图示如下： 直接材料费 计入成本的费用 直接人工费 直接费用，直接计入成本 费 制造费用 间接费用，分配计入成本 用 管理费用 不计入成本的费用 销售费用 直接计入当期损益。 （期间费用） 财务费用;是指企业在一定会计期间的经营成果，即企业在一定会计期间的收入减去费用后的净额。 ;2)会计等式 ; ;记账凭证;5）会计核算的方法 设置会计科目和账户 复式记账 填制和审核会计凭证 登记账簿 成本计算 财产清查 编制会计报表;会计核算方法;6）会计计量和报告的基础;权责发生制:收入:产品销售实现(现销和赊销) 费用:发生资源耗用 收付实现制:收入:现金流入 费用:现金流出 利润是主观评价、现金是客观事实。;二、经理的“喜”与“忧” ——资产负债表;(3)企业身家知多少——所有者权益 企业有多少本钱——实收资本 特殊财源的来源——资本公积 有备方可无患——盈余公积 这钱是谁的——未分配利润 ;3、其中的奥妙说的清——资产负债表的信息揭示;三、家境富裕还是入不敷出——利润表和利润分配表;2、今年的收入来自哪——利润表项目 (1)主营业务收入：权责发生制 收付实现制 利润是越多越好还是越少越好？ (2)主营业务成本 (3)营业税金及附加 (4)销售费用 (5)管理费用;在会计上不能认为利润越多越好。假设某公司利润表上有收入1000万元，成本费用合计600万元，利润总额为400万元，又假定所得税是100万元，则净利润300万元，销售利润率为30%。 如果1000万元的货款能够收到，则盈利300万元是好事；如果1000万元的货款最终成为了坏账，则300万元的利润就不是好事。这300万元的利润不仅没有给企业带来现金净流入，反而给企业带来至少870万元的现金流出损失(假设600万元的成本费用均为付现成本，另加170万元的增值税)。账面上的利润实际上却成了亏损，这是常说的“虚盈实亏”的一种形式。;(6)财务费用 (7)投资收益 (8)营业利润 (9)营业外收入和营业外支出 (10)利润总额 (11)所得税费用 (12)净利润;3、今年的收成怎么分——利润分配表 是反映企业在一定期间对实现利润的分配或亏损弥补的会计报表。 其格式如下：;利润分配表 编制单位： 年