中级财务会计范例.doc

西华大学实验报告 PAGE  PAGE 3 实 验 报 告 （管理学院适用） 课 程 名 称: 财务会计(2)课程实验 课 程 代 码: 　101200229 学院(直属系): 管理学院 年级/专业/班: 学 生 姓 名: 　 学 号: 实 验 成 绩: 任 课 教 师: 　 刘浩宇 开 课 学 院: 管理学院 西华大学实验报告（管理学院适用） 开课学院：管理学院 实验时间 ：2015年 4月 学 生 姓 名学 号学生所在学院管理学院年级/专业/班课 程 名 称财务会计课程实验课 程 代 码101200229指 导 教 师　刘浩宇一、实验目的 本实验以模拟企业的实际会计工作为基础，按照企业会计制度和企业会计准则的要求，进行操作训练，有目的地检验和复习学生所学的会计理论、方法、技能和技巧。通过实际的操作，使学生比较系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对会计基本理论的理解和对会计基本技能的掌握，把枯燥、抽象的书本知识转化为实际、具体的操作，使学生形象地掌握各种业务的处理及记账凭证的填写方法，掌握账簿的处理及登记方法，掌握各种报表的编制方法，掌握会计资料的整理归档方法，使之在实验中，培养职业道德和职业判断能力，提高职业工作能力，为学生今后从事会计实务工作打下扎实的基础。 二、使用工具、材料 1、账、证、表 账 证 表 领 用 表 记账凭证70页现金日记账账页2页银行存款日记账账页2页总账账页25页数量金额式账页4页三栏式账页30页多栏式账页8页科目汇总表2页资产负债表2页利润表2页 三、实验过程记录 本次财务会计实验是4人一组，进行对长江市天空化工有限公司一系列经济业务的会计相关处理。我们组考虑到会计工作的连续性和实验时间的紧迫性，并没有采取明确且详细的分工。而是大家一起进行相关工作。而我主要负责了： 1、第11笔至第20笔、第45笔至第48笔经济业务记账凭证的填制； 2、编制科目汇总表； 3、明细账的建账、登账、结账； 4、编制资产负债表和利润表。 (一)实验过程中的主要操作： 1、根据天空化工公司2007年12月1日有关总分类账及明细分类账期初余额开设总分类账、明细分类账及日记账。 2、根据2007年12月份经济业务填制记账凭证。 3、根据记账凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。 4、根据记账凭证登记各种明细分类账。 5、根据记账凭证定期编制科目汇总表。 6、根据科目汇总表登记总分类账。 7、根据总分类账和明细分类账编制资产负债表。 8、根据明细分类账编制利润表。 （二）会计分录： 1.（1）借：材料采购——TPP 12000 应交税费——应交增值税（进项税额） 2040 贷：银行存款 14040 （2）借：原材料——TPP 12000 贷：材料采购——TPP 12000 2. 借：材料采购——苯胺 59400 应交税费——应交增值税（进项税额） 10098 贷：应付票据——扬子公司 69498 3. 借：管理费用——办公费 195 贷：库存现金 195 4.借：银行存款 100000 贷：预收账款——昌盛公司 100000 5.借：销售费用——广告费 2000 贷：银行存款 2000 6.（1）借：材料采购——苯胺 800 贷： 库存现金 800 （2）借：原材料——苯胺 60000 材料成本差异——苯胺 200 贷：材料采购——苯胺 60200 7. 借：应付职工薪酬——工资 160000 贷：银行存款 130000 应交税费——应交个人所得税 10000 其他应付款—