注会《税法》复习：从量定额征收的计税每日一练(2014.9.28)范例.doc

注会《税法》复习资料：从量定额征收的计税每日一练(2014.9.28) 一、多项选择题（每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应答案代码。每小题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均 不得分。答案写在试题卷上无效。） 1、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。甲公司与乙公司就其所欠 乙公司购货款450万元进行债务重组。根据协议，甲公司以其产品抵偿债务；甲公司交付产品后双方的债权债务结清。甲公司已将用于抵债的产品发出，并开出增值税专用发票。甲公司用于抵债产品的账面余额为300万元，已计提的存货跌价准备为30万元，公允价值（计税价格）为350万元。甲公司对该债务重组应确认的债务重组利得为（ ）。 　　A．40．5万元 B．100万元 　　C．120．5万元 D．1 80万元 　　参考答案：A 　　答案解析：甲公司债务重组应确认的重组利得＝450－350－350×17％＝40.5（万元）。 2、甲公司20×7年2月1日购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，增值税为17万元。购买过程中，以银行存款支付运杂费等费用3万元。安装时，领用材料6万元，该材料负担的增值税为1.02万元；支付安装工人工资4.98万元。该设备20×7年3月30日达到预定可使用状态。甲公司对该设备采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，净残值为零。假定不考虑其他因素，20×7年该设备应计提的折旧额为（　　）。 　　A.9万元　　　　　　　　　　　　　　B.9.9万元 　　C.11万元　　　　　　　　　　　　　　D.13.2万元 　　参考答案：B 　　答案解析：固定资产的入账价值＝100+17+3+6+1.02+4.98＝132（万元），从20×7年4月份开始计提折旧，20×7年度应计提的折旧额＝132/10×9/12＝9.9（万元）。 3、在报告年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的有（ ）。 　　A.发现报告年度财务报表存在严重舞弊 　　B.发现报告年度会计处理存在重大差错 　　C.国家发布对企业经营业绩将产生重大影响的产业政策 　　D.发现某商品销售合同在报告年度资产负债表日已成为亏损合同的证据 　　E.为缓解报告年度资产负债表日以后存在的资金紧张状况而发行巨额公司债券 　　参考答案：ABD 4、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。甲公司与乙公司就其所欠 乙公司购货款450万元进行债务重组。根据协议，甲公司以其产品抵偿债务；甲公司交付产品后双方的债权债务结清。甲公司已将用于抵债的产品发出，并开出增值税专用发票。甲公司用于抵债产品的账面余额为300万元，已计提的存货跌价准备为30万元，公允价值（计税价格）为350万元。甲公司对该债务重组应确认的债务重组利得为（ ）。 　　A．40．5万元 B．100万元 　　C．120．5万元 D．1 80万元 　　参考答案：A 　　答案解析：甲公司债务重组应确认的重组利得＝450－350－350×17％＝40.5（万元）。 5、下列各项中，应计入营业外收入的是（ ）。 　　A．非货币性资产:)利得 B．处置长期股权投资产生的收益 　　C．出租无形资产取得的收入 D．处置投资性房地产取得的收入 　　参考答案：A 　　答案解析：选项B应计入投资收益，选项C、D均应计入其他业务收入。 6、下列各项中，应计入营业外收入的是（ ）。 　　A．非货币性资产:)利得 B．处置长期股权投资产生的收益 　　C．出租无形资产取得的收入 D．处置投资性房地产取得的收入 　　参考答案：A 　　答案解析：选项B应计入投资收益，选项C、D均应计入其他业务收入。 7、甲公司将两辆大型运输车辆与A公司的一台生产设备相:)，另支付补价l0万元。在:)日，甲公司用于:)的两辆运输车辆账面原价为l40万元，累计折旧为25万元，公允价值为l30万元；A公司用于:)的生产设备账面原价为300万元，累计折旧为l75万元，公允价值为l40万元。该非货币性资产:)具有商业实质。假定不考虑相关税费，甲公司对该非货币性资产:)应确认的收益为（ ）。 　　A．0