注会《税法》复习：从量定额征收的计税每日一练(2014.9.4)范例.doc

注会《税法》复习资料：从量定额征收的计税每日一练(2014.9.4) 一、多项选择题（每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应答案代码。每小题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均 不得分。答案写在试题卷上无效。） 1、甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的A公司80%股权。为取得该股权，甲公司增发2000万股普通股，每股面值为1元，每股公允价值为5元；支付承销商佣金50万元。取得该股权时，A公司净资产账面价值为9000万元，公允价值为12000万元。假定甲公司和A公司采用的会计政策相同，甲公司取得该股权时应确认的资本公积为（　　）。 　　A.5150万元　　　　　　　　　　　　　C.7550万元 　　B.5200万元　　　　　　　　　　　　　D.7600万元 　　参考答案：A 　　答案解析：发行权益性证券支付的手续费佣金应冲减资本溢价，所以应确认的资本公积＝（5－1）×2000－（5×2000－9000×80％）－50＝5150（万元） 2、下列各项中，属于利得的有（ ）。 　　A.出租无形资产取得的收益 　　B.投资者的出资额大于其在被投资单位注册资本中所占份额的金额 　　C.处置固定资产产生的净收益 　　D.非货币性资产:)换出资产的账面价值低于其公允价值的差额 　　E.以现金清偿债务形成的债务重组收益 　　参考答案：CE 　　答案解析：选项A计入其他业务收入，属于收入；选项B属于额外支付的价款，属于损失；选项D，如果换出的资产为存货，那么换出存货的公允价值应确认为收入，按账面价值结转成本，公允价值与账面价值的差额不属于利得。 3、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。甲公司与乙公司就其所欠 乙公司购货款450万元进行债务重组。根据协议，甲公司以其产品抵偿债务；甲公司交付产品后双方的债权债务结清。甲公司已将用于抵债的产品发出，并开出增值税专用发票。甲公司用于抵债产品的账面余额为300万元，已计提的存货跌价准备为30万元，公允价值（计税价格）为350万元。甲公司对该债务重组应确认的债务重组利得为（ ）。 　　A．40．5万元 B．100万元 　　C．120．5万元 D．1 80万元 　　参考答案：A 　　答案解析：甲公司债务重组应确认的重组利得＝450－350－350×17％＝40.5（万元）。 4、下列有关固定资产会计处理的表述中，正确的有（ ）。 　　A.固定资产盘亏产生的损失计入当期损益 　　B.固定资产日常维护发生的支出计入当期损益 　　C.债务重组中取得的固定资产按其公允价值及相关税费之和入账 　　D.计提减值准备后的固定资产以扣除减值准备后的账面价值为基础计提折旧 　　E.持有待售的固定资产账面价值高于重新预计的净残值的金额计入当期损益 　　参考答案：ABCDE 5、下列各项资产减值准备中，在相应资产的持有期间内可以转回的是（　　）。 　　A.固定资产减值准备　　　　　B.持有至到期投资减值准备 　　C.商誉减值准备　　　　　　　D.长期股权投资减值准备 　　参考答案：B 　　试题点评： 考查资产减值损失的确认与计量。 6、甲公司20×7年10月10日自证券市场购入乙公司发行的股票100万股，共支付价款860万元，其中包括交易费用4万元。购入时，乙公司已宣告但尚未发放的现金股利为每股O.16元。甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。20×7年12月2日，甲公司出售该交易性金融资产，收到价款960万元。甲公司20×7年利润表中因该交易性金融资产应确认的投资收益为（　　）。 　　A.100万元　　　　　　　　　B.116万元 　　C.120万元　　　　　　　　　D.132万元 　　参考答案：B 　　答案解析：应确认的投资收益＝－4+[960－（860－4－100×0.16）]＝116（万元）。 　 7、下列各项中，不应计入管理费用的是（　　）。 　　A.发生的排污费 　　B.发生的矿产资源补偿费 　　C.管理部门固定资产报废净损失 　　D.发生的业务招待费 　　参考答案：C 　　答案解析：选项C应计入营业外支出。 8、甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的A公司80%股权。为取得该股权，甲公司增发2000万股普通股，每股面值为1元，每股公允价值为5元；支付承销商佣金50万元。取得该股权时，A公司净资产账面价值为9000万元，公允价值为12000万元。假定甲公司和A公司采用的会计政策相同，甲公司取得该股权时应确认的资本公积为（