审计案例分析形成性作业(完成).doc

? ? ? ? 安徽广播电视大学 ? 课程作业 (设计) ? ? ? 题目 ， ? ? 分校名称 马鞍山电视（网络）大学 年级名称 。 专业名称 。 学生姓名 ， 指导教师 ， ? 201 年 月 日 审计案例分析作业(一) 判断并说明理由(不论判断结果正确与否，均需要说明理由) ? 1．在签定审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。评价的内容，应包括除事务所的独立性和助理人员以外的全部事项。 ×；理由：应评价执行审计的能力、独立性、保持应有谨慎的能力 2．会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其繁简和规模大小都应该制定审计计划。 √；理由：审计计划至关重要，只是计划繁简、粗略程度有所不同而已。 3．在编制审计计划时，注册会计师可能有意地规定计划的重要性水平高于将用于评价审计结果的重要性水平。 ×；理由：应为低于。因为这样通常可以减少未被发现的错报或漏报的可能性，并且能给注册会计师提供一个安全边际。 4．为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。 ×；理由：因为被审计单位经济业务、宏观环境等都在变化 5．注册会计师在审计计划阶段，之所以必须执行分析性复合程序，目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围，从而使审计更具效率和效果。 √；理由：通过分析性复核程序可以指出高风险的审计领域之所在 6．在审计的计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员的计划估计水平。 √；理由：计划检查风险，应根据计划阶段评估的固有风险和控制风险的综合水平确定 7．在审计报告阶段，注册会计师运用分析性复合的结论印证其他审计程序所得出的结论的直接目的在于确定是否需要执行其他分析性复合审计程序。 ×；理由：用于对被审会计报表的整体合理性做最后的复核。 8．记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工贪污、挪用销货款的最有效办法。 ×；理由：这是内部控制制度的基本要求；但最有效的是职责分工。 9．应收账款函证的回函应当直接寄给会计师事务所。 √；理由：因为注册会计师应控制函证全过程；不能交被审单位收发函证。 10．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。 √；理由：符合销货业务内部控制的职责划分。 11．如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。 ×；理由：审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证。 12．确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏账准备的审计目标。 √；理由：审计目标是实质性测试时的目标；评价相关内部控制是控制测试的内容。 13．为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是审查销售日记账。 ×；理由：有效的做法是审查销售业务的原始凭证，如销售发票、发运凭证，再追查销售日记账 14．营业费