论文 国有商业银行良资产的控制和化解.doc

多年以来，不良资产高比率一直是困扰国有商业银行进一步发展的瓶颈，影响着银行功能的正常发挥，威胁着整个金融体系的金融安全。对此，政府、管理层、国有商业银行都很重视，采取了一系列措施来化解不良资产，提高资产质量。降低不良资产比率、提高资产质量将是国有商业银行永恒的主题。 国有商业银行不良资产的控制和化解 多年以来，不良资产高比率一直是困扰国有商业银行进一步发展的瓶颈，影响着银行功能的正常发挥，威胁着整个金融体系的金融安全。对此，政府、管理层、国有商业银行都很重视，采取了一系列措施来化解不良资产，提高资产质量。降低不良资产比率、提高资产质量将是国有商业银行永恒的主题。 一：国有商业银行不良资产的形成原因 国有商业银行不良资产的形成有多方面的原因，有体制造成的国有金融制度安排替代财政性安排而导致的国有银行呆帐，有国有企业“先天性不足”包括资本金不足、技术装备落后、经营管理不善而形成的银行不良资产，也有银行自身制度性缺陷和风险监控不力等原因形成的不良资产等。具体说来，主要表现在以下几个方面： 转轨经济中制度变迁导致国有银行不良资产累积 在由计划经济向市场经济转轨过程中，我国国有企业先后经历了放权让利、承包、税利分流利润分配制度这种渐进式改革，并逐步推进建立以股份制为特征的现代企业制度。为支持国有企业这种产权制度变迁，国有商业银行付出了一定的改革成本，积累了相当的不良资产。在一定意义上可以说，银行提供了国家所需要的对改革成本的补偿资金，为制度的演进提供了强有力的经济供给的支持。 在计划经济体制下，国家实行“统收统支”的财政管理体制，政府无所不包、无所不管。随着经济体制转轨，政府逐渐退出私人品和部分准公共品的生产，不在直接投资某些具有竞争性和排他性的产品，但同时又干预企业和银行经营，要求企业与银行服从大局，遵从国家产业政策调整和计划调节。要求银行按国家甚至地方政府意图发放贷款，开发项目，承担社会性负担，并接受行政管制，由此使国有银行产生了部分不良资产。 （二）企业资本金不足，资产负债率过高，负债融资中银行贷款的比重过大 在转轨经济时期，我国国有企业的资本结构表现为：资本金不足，企业内源融资能力差、比例小，企业外源融资中负债额大、比例高。同时，我国企业负债资金来源中主要是银行贷款，大约占到90%。由于我国票据市场和债券流通市场都不发达，票据和债券流动性差，融资困难，致使我国企业习惯于甚至只能向银行借款。高负债经营一方面使企业承受巨大的财务压力，另一方面企业抵御风险的能力脆弱，一旦发生经营风险，就只能将亏损、报废、破产转嫁给银行及其他债权人。企业资本金不足、资产负债率过高是导致我国国有银行不良资产的普遍性原因之一。 （三）企业法人治理结构缺损，经营管理不善 在转轨经济中，大部分企业仍表现为企业产权不明、主体缺位、监控机制缺乏、经济效益低下。无庸质疑，国有企业的资产归全体人民所有，由国家代为行使所有权，但企业的产权那些属于国家、那些属于企业自身、那些属于其他投资者都没有进行具体的界定，以至于国家包揽企业及企业预算软约束。明知超出所有权益能够承担的风险，或企业无力偿债，但银行作为债权人遵照国家和地方旨意，依然会为之提供贷款，致使不良资产增加。企业主体缺位，则导致责任不清，激励和约束机制缺乏，企业处于“人人都管，人人都不负责”的状态，加之缺乏有效的监控机制，所以企业经营管理不善，经济效益低下，很容易陷入亏损的困境而无力偿付银行债务。而要维持国有企业正常运转，国家又不得不要求银行追加贷款，从而形成巨额不良资产。 （四）国有银行风险意识淡薄，风险监控乏力 在计划经济体制下，国有银行一直充当国库出纳，负责存储国家和国有企业资金，办理资金结算业务。银行信贷收支计划纳入国家综合计划，无所谓自主经营，也就无所谓经营风险。随着经济、金融体制改革及国有专业银行向商业银行的转化，才逐渐强调和追求商业银行经营的安全性、流动性、盈利性，防范金融风险才开始提到国有商业银行的议事日程。但是风险预警机制尚没能真正建立，防范系统和防范措施也不完善，风险监控乏力。在不良资产经营管理公司成立之前，国有商业银行并没有采取得力的措施化解不良资产，也似乎没有很大压力来积极分散、转移不良资产风险，导致不良资产越积越多。 （五）人们信用观念扭曲，恶意逃废银行债务 欠债还钱，天经地义。存款有存有取，这是银行铁的制度；贷款有借有还，这也应该是银行铁的保障。但由于人们信用意识淡薄，信用观念扭曲，认为银行的钱是国家的，谁都可以拖欠，以致形成了国有银行巨额不良资产。一些企业通过假破产或借转制之名而真逃债，更有甚者是地方政府与企业合谋逃废银行债务。恶性信用观念的存在是不良资产产生的重要因素之一。 二：国有商业银行处理不良资产的紧迫性 （一）不良资产积累有可能危及国家金融安