2012年2月中级财务会计(二)复习重点.doc

中级财务会计（二）期末复习 2012.12 中级财务会计（二）课程本学期期末考试闭卷笔试考试时间90分钟，试题类型单选（20分）、多选（15分）、简答（10分）、单项业务题（30分）、计算题和综合题单选题和多选题可参阅《中级财务会计导学》《期末复习指导》小册子简答题涉及的主要知识点有：1．借款费用资本化的概念及我国现行企业会计准则的相关规定2．举例说明编制利润表的“本期营业观”与“损益满计观”3．会计上如何披露或有负债4．举例说明会计政策变更与会计估计变更的涵义5．举例说明负债项目的账面价值与计税基础的涵义6．辞退福利的涵义及其与职工正常退休后领取的养老金的区别7．举例说明现金流量表中“现金”与“现金等价物”的涵义 （三）单项业务题涉及的主要知识点有：1．计提长期借款利息（该笔借款用于企业的日常经营与周转）；计提分期付息债券利息（该笔债券筹资用于公司的日常经营与周转）；按面值发行债券一批，款项已收妥并存入银行。2．交纳上月未交增值税；本月应交所得税*元，下月初付款。3．销售产品一批，已开出销货发票并发出产品，货款尚未收到（合同规定购货方在明年3月31日之前有权退货，无法估计退货率）；上月赊销产品一批，本月按价款确认销售折让，已开具相应增值税发票抵减当期销项税额；试销新产品一批，合同规定自出售日开始2月内，购货方有权退货，估计退货率为*％。发票已开并发货，货款尚未收到；分期收款销售本期确认已实现融资收益。4．经批准回购本公司发行在外的普通股股票；5．因改制需要辞退一批员工，估计补偿金额*元；6．出售自用厂房一栋，按规定应交营业税；7．发现去年购入并由行政管理部门领用的一台设备，公司一直未计提折旧，经确认属于非重大会计差错； 年终决算时发现去年公司行政办公大楼折旧费少计，经查系记账凭证填制错误，且属于非重大会计差错； 发现公司去年行政办公大楼少分摊保险费现予更正（经确认属于非重大会计差错。该笔保险费已于前年一次支付）。8．在建工程领用自产产品一批；9．年终决算结转本年度发生的亏损；经批准用盈余公积元弥补亏损；提取法定盈余公积；经批准用盈余公积转作实收资本；年终决算结转本年实现的净利润。10．收入某公司支付的违约金 存入银行；以银行存款支付罚款。11．根据债务重组协议，用银行存款偿付重组债务；对外进行长期股权投资转出产品一批，该项交易具有商业实质。12．已贴现的商业承兑汇票下月到期，现得知付款企业因违法经营被查处，全部存款被冻结，票据到期时本公司应承担连带付款责任。13．分配职工薪酬（包括生产工人、车间管理人员、行政管理人员和销售人员）；用银行存款支付职工薪酬同时代扣个人所得税14．小规模纳税企业购进商品一批，商品已到并验收入库，货款暂欠。15．出售专利一项；出售自用厂房按规定应交营业税计算题涉及的主要知识点有：1.2011年1月2日销售产品一批，售价（不含增值税）*元。营销条件如下：条件一：购货方若能在1个月内付款，则可享受相应的现金折扣，具体条件为2/10、1/20、n/30。条件二：购货方若3个月后才能付款，则K公司提供分期收款销售。约定总价款为*元，2年内分4次支付（6个月一期、期末付款）、每次平均付款*元。要求：（1）根据营销条件一，采用总额法计算1月8日、1月16日、3月9日确认销售收入、现金折扣支出和实际收款金额；（2）根据营销条件二，计算确定上项销售的主营业务收入金额。? ? 2. 已知2010年12月31日部分账户（应收票据、应收账款、预收账款、应付账款、预付账款、在途物资与库存商品）年初余额及年末余额（本年度应收与应付账款的减少全部采用现款结算，存货的减少全部用于销售）、2010年度主营业务收入金额和主营业务成本金额，要求计算2010年度现金流量表中的下列指标： 销售商品收到的现金； 购买商品支付的现金。= 含税商品销售收入、劳务收入（即主营业务收入+增值税销项税额） +应收账款（含增值税）减少数（即年末余额比年初余额减少数） -应收账款（含增值税）增加数（即年末余额比年初余额增加数） +应收票据（含增值税）减少数（即年末余额比年初余额减少数） -应收票据（含增值税）增加数（即年末余额比年初余额增加数） +预收账款增加数（即年末余额比年初余额增加数） -预收账款减少数（即年末余额比年初余额减少数） 注意：应收账款要考虑坏账准备 即：应收账款年初数+坏账准备年初－（应收账款年末+坏账准备年末）－当年确认的坏账 购买商品、接受劳务支付的现金= 销售成本或主营业务成本+增值税进项税额 +应付帐款（含增值税）的减少数（即年末余额比年初余额减少数） -应付帐款（含增值税）的增加数（即年末余额比年初余额增加数） +应付票据（含