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税收学作业1 一、单项选择题 1. 甲公司2012年5月10日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。税务机关有权对其采取的措施是( )。 　　A.处以2000元以下的罚款　　B.没收经营所得 　　C.提请司法机关查封财产　　D.需要请工商行政管理机关吊销营业执照 2.从价计征的税收，以( )为计税依据。 A．? B．? C．? D．? A．? B．? C．? D．? 下列银行结算账户中，不能支取现金的是（ ）。A.党、团、工会经费专用存款账户B.个人银行结算账户C.预算单位零余额账户D.单位银行卡账户 A．? 17％的家用电器，又销售税率为13％的化肥、农药等 B．? C．? D．? 13％的农机，又从事加工修理、修配业务． A．? ?B．? C．? D．? 9.某企业本月份将外购的一批价格为20 万元（不含税）的食品发给职工，则下列说法正确的是（ ） A.应反映销项税额3.74万元 B.应反映销项税额3.4万元 C.应反映应纳税额3.4万元 D.应转出进项税额3.4万元 10.某汽车厂的自产汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择( )。 A.同类消费品中间价 B.同类消费品加权平均价 C.同类消费品最高售价 D.组成计税价格 11．? A．? B．? C．? D．? A. 工业生产企业以购进货物并已验收入库后B. 工业生产企业以购进货物并付款后 C. 商业企业以购进货物并付款后D. 商业企业以购进货物并验收入库后 2.税制基本要素包括( )。 A． B． C． D． 3.税率的基本形式有（ ） A、比例税率 B、累进税率 C、边际税率 D、定额税率 E、累退税率 4.按征税对象的性质不同，税种可分为（ ） A流转税 B所得税 C资源税 D财产税 E行为税 5. 根据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有（ ）。 A. 个体经营者以外的其他个人 B. 年应税销售额80万元以下的商店 C. D. 不经常发生应税行为的企业?? 6.? 根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，以余额为营业额计征营业税的有（ ）。A．一般贷款业务B．融资租赁业务C．债券买卖业务D．外汇买卖业务免征额免征额1．．．． A．B．C．D．? 5． A． 2%B． 4%C． 5%D． 10% ．( )计征个人所得税。 A．?B． C．?D．? 7. 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是( )。 　　A.加班工资　　B.独生子女补贴　　C.差旅费津贴　　D.国债利息收入 8． A． 5日B． 10日C． 15日D． E．印花税 2．下列属于应计个人所得税的工资、薪金所得包括（ ） A．年终加薪 B．一般性奖金 C．职务工资 D．饭费补贴 3、下列关于契税说法正确的是（ ）。 A、契税的征税对象是所有权发生转移和变动的不动产 B、契税向产权承受有征收 C、契税的税率为比例税率 D、契税的税率为定额税率。 4. 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，予缴纳个人所得税的有（）。A．保险赔偿B．劳动分红C．退休工资D．军人转业费根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有（ ）。A.以融资租赁方式租出的固定资产B.以融资租赁方式租入的固定资产C.单独估价作为固定资产入账的土地D.未投入使用的房屋E.以经营租赁方式租入的固定资产 三、计算题 1. 2009年某日化厂， 全年实现产品销售收入6800万元，其他业务收入（如出租财产收入等）200万元； 实发工资总额900万元（职工人数1000人，计税工资每人每月800元）； 符合税法规定允许扣除的主营业务成本等2800万元（不含工资）；主营业务税金及附加200万元； 管理费470万元，其中业务招待费支出30万元； 销售费用1800万元，其中广告费支出600万元； 财务费用500万元，未超出按银行贷款利率计算的利息； 计算该企业2004年度应交的企业所得税，税率为25％。 2．某企业2011年有关的财务资料如下： （1）实现利润350万元； （2）2008年有尚未弥补的亏损5万元，弥补期未满； （3）未按期缴纳税金，支付罚款和滞纳金1万元，己列营业外支出； （4）该企业坏帐准备按税法规定