20160414直播用—营改增纳税人办税服务指南0414综述.pptx

营业税改征增值税纳税人办税服务指南 深圳市国家税务局背景 2016年3月17日，国务院常务会议审议通过了全面推开营改增试点方案，明确自2016年5月1日起，将建筑业、房地产业、金融业和生活服务业四大行业纳入试点范围 自此，现行营业税纳税人将全部改征增值税。 营改增纳税人该办理什么手续？ 到哪里去办？ 要带什么资料？ 营改增资格认定？？ 纳税人 办税指南篇 你好，我是这次营改增的纳税人，收到通知说要去税局办理营改增资格认定，具体怎么办理？ 营改增纳税人所涉及需办理的业务 一、税务登记 （一）尚未办理国税登记的纳税人 尚未办理国税税务登记的纳税人，请于2016年4月10日前到深圳市国家税务局任一办税服务厅办理国税税务登记。 截至4月12日的“营改增”纳税人未办税务登记纳税人73835户，已完成登记的比例是26.77%，剔除非正常户、报验户、待注销和清算户的已完成比例为41.78。 请尽快！ 何谓联合税务登记证？ 联合税务登记证是指税务登记证上加盖有深圳市国家税务局、深圳市地方税务局公章。 1.未领取国地税联合税务登记证的纳税人 国地税联合税务登记证（国地税联合办税系统发，一本证上盖两章） 非联合税务登记证（国地税各自系统分别发放，各盖各的章） 带原税务登记证正本及副本、公章到税局大厅 国税受理机关打印《深圳市国家税务局、深圳市地方税务局纳税人基础信息比对确认表》 由国税受理机关收缴旧证，重新发放税务登记证。 若纳税人确认此表信息准确的，不需要提供其他附件资料，盖章确认即可 若纳税人认为此表信息不准确，需要另外填写确认的，须提交相应的资料，先办理变更。 1.未领取国地税联合税务登记证的纳税人 √ × 信息变更所需资料 《确认表》信息不准确需提交资料的具体种类按照变更税务登记需提交的资料执行，即：《变更税务登记表》、工商营业执照原件及复印件（营业执照内容无变化的不需提供）、纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件 1.未领取国地税联合税务登记证的纳税人 2.已领取国地税联合税务登记证但为纯地税户的纳税人 带原税务登记证正本及副本、公章到税局大厅 由国税受理机关收缴旧证，重新发放税务登记证。 税务登记证上没有国税纳税编码 （二）已有国税登记的纳税人 对于原在国税已有税务登记的纳税人，不需再办理此业务，税局会通过后台统一进行税种登记。 原来就已经是国税纳税人，要不要办？ 办理国税税务登记后，可以登录国税网站查询、办理相关业务。 网站登录账号为纳税人识别号， 初始密码为国税纳税编码。 二、增值税一般纳税人资格登记 小规模纳税人 √ 按征收率计算缴纳税款 √ 不能自开专用发票（可代开） √ 享受增值税小微优惠政策 一般纳税人 √ 一般计税方法下按适用税率计算销项税额 √ 自行开具专用发票（不可代开） √ 进项税额可以抵扣 有啥区别？ （一）2015年度营业税应税服务销售额超过515万元（含本数）的纳税人 纳税人填写《增值税一般纳税人资格确认书》（以下简称《确认书》），于2016年4月28日前到深圳市国税主管机关文书受理窗口递交《确认书》。文书受理窗口当场制作并送达《增值税一般纳税人认定通知书》。 特殊规定： 若符合《确认书》中不登记为一般纳税人条件之一的，可选择按照小规模纳税人纳税，在《确认书》中勾选原因，并填写《选择按小规模纳税人纳税的情况说明》，于2016年4月28日前到主管国税机关文书受理窗口递交《确认书》和《选择按小规模纳税人纳税的情况说明》。 注意： 1.试点实施前已登记为一般纳税人的试点 纳税人，无需办理确认手续。 2.从2016年5月1日起试点纳税人办理一 般纳税人登记时，其应税年销售额按试点后 连续12个月重新计算，有效期从2016年5月 1日起。以前年度的营业额不列入计算范围。 （二） 2015年度营业税应税服务销售额未超过515万元的纳税人 纳税人因经营需要申请办理一般纳税人资格登记的，填写《增值税一般纳税人资格登记表》，到深圳市国税主管机关文书受理窗口递交登记表，文书受理窗口登记后，当场制作并送达《增值税一般纳税人认定通知书》。 由于一般纳税人资格登记后后需要办理税控设备发行、票种核定等手续，因此《增值税一般纳税人认定通知书》上的有效期起应为2016年4月1日，待4月30日再由后台统一批处理改为2016年5月1日。 三、发票使用 （一）增值税发票 2016年5月1日起，营改增试点一般纳税人、起征点以上小规模纳税人及新开业户原则上应一律使用增值税发票新系统开具增值税专用发票、增值税普通发票。 办理流程： 1.增值税税控系统资格登记 2.增值税发票票种及数量调整