商业会计的日常一般账务处理讲义.doc

商业会计的日常一般账务处理 按照小企业会计制度核算： 注册资本 借：银行存款 贷：实收资本 从银行提取现金 借：现金 贷：银行存款 办理各种开张证件的费用 借：管理费用-办公费 贷：现金 购进办公用的设备 借: 固定资产 贷：现金 每月摊分 借：管理费用-折旧费 销售费用-折旧费 贷：累计折旧 装修的支出 借：待摊费用 贷：现金 每月摊分 借：管理费用-装修费 贷：待摊费用 购买各种办公用品 借：管理费用-办公费 贷：现金 购进商品 借：库存商品 贷：应付账款 购进商品发生的运费 借：管理费用-运费 贷：现金 存现金 借：银行存款 贷：现金 销售商品 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税金-应交增值税 结转销售成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 业务出差 预借 借：其他应收款 贷：现金 报销 借：管理费用-差旅费 贷：其他应收款 为销售商品而发生的赞助费 借：销售费用-赞助费 贷：现金 收客户货款： 借：现金（银行存款） 贷：应收账款 发货的运费 代垫：借：应收账款 贷：现金 供货方支付：借：销售费用 贷：现金 工人工资，社保费，职工福利费 工资： 借：管理费用 销售费用 贷：应付工资 借：应付工资-各种代之代付费用(包括个人承担的社保费) 贷：其他应付款-各种代之代付费用（包括个人承担的社保费） 借：应付工资 贷：现金 社保费： 借：管理费用-社保费 销售费用-社保费 贷：银行存款 借：其他应付款-个人承担的社保费 贷：银行存款 职工福利费：借：管理费用-职工福利费 销售费用-职工福利费 贷：应付福利费 水电费 借：管理费用-水电费 销售费用-水电费 贷：其他应付款 借：其他应付款 贷：银行存款 电话费 借：管理费用-电话费 销售费用-电话费 贷：银行存款 交纳国税：增值税 借：应交税金-应交增值税 贷：银行存款 交纳地税：城市维护建设税 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金-应交城市维护建设税 借：应交税金-应交城市维护建设税 贷：银行存款 教育费附加 借：主营业务税金及附加 贷：其他应交款-应交教育费附加 借：其他应交款-应交教育费附加 贷：银行存款 堤围防护费 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金-堤围防护费 借：应交税金-堤围防护费 贷：银行存款 企业所得税 借：所得税 贷：应交税金-应交所得税 借：应交税金-应交所得税 贷：银行存款 个人所得税 借：应付工资-个人所得税 贷：应交税金-应交个人所得税 借：应交税金-应交个人所得税 贷：银行存款 用汇款方式偿还货款 借：