財务管理分析报告模块.doc

目??? 录 一、财务状况总体评述??????1. 公司整体财务状况???????????? ? 2. 行业竞争对手对比二、财务报表分析（一）资产负债表分析????? 1.资产状况及资产变动分析??????????2.流动资产结构变动分析????? 3.非流动资产结构变动分析??????????4.负债及所有者权益变动分析（二）利润表分析????? 1.利润总额增长及构成情况????????? 2.成本费用分析?????? ??3.收入质量分析（三）现金流量表分析????? 1.现金流量项目结构与变动分析????? 2.现金流入流出结构对比分析????? 3.现金流量质量分析三、财务分项分析（一）盈利能力分析????? 1.以销售收入为基础的利润率分析????2.成本费用对盈利能力的影响分析????? 3.收入、成本、利润的协调分析??????4.从投入产出角度分析盈利能力（二）成长性分析????? 1. 资产/资本增长稳定性分析????????2. 利润增长稳定性分析（三）现金流量指标分析????? 1.现金偿债比率??? ??????????????? 2.现金收益比率（四）偿债能力分析????? 1.短期偿债能力分析?? ???????????? 2.长期偿债能力分析（五）经营效率分析????? 1.资产使用效率分析????????????????2.存货、应收账款使用效率分析????? 3.营运周期分析???????????????????（六）经营协调性分析????? 1.长期投融资活动协调性分析??????? 2.营运资金需求变化分析????? 3.现金收支协调性分析????????????? 4.企业经营的动态协调性分析四、综合评价分析（一）杜邦分析（二）经济增加值（EVA)分析（三）财务预警-Z计分模型 ? 一、财务状况总体评述 ??? 2007年4月，演示单位当月实现营业收入72,183.41万元，累计实现营业收入300,529.25万元,去年同期实现营业收入126,656.40万元，同比增加137.28％；当月实现利润总额2,509.69万元，累计实现利润总额9,906.00万元，较去年同期增加100.70％；当月实现净利润1,634.39万元，累计实现净利润7,851.99万元，较同期增加86.25％。??? ??? 以下是根据沃尔评分体系对企业进行的综合评价： 项? 目 实际值 行业平均值 综合得分 分项得分 综合能力 213.76 213.76 偿债能力 54.99 274.96 资产负债率 80.33 64.30 14.99 74.96 已获利息倍数 35.04 1.10 40.00 200.00 盈利能力 76.00 500.00 净资产收益率 21.10 1.07 50.00 330.00 总资产报酬率 5.69 0.83 26.00 170.00 运营能力 36.00 418.07 总资产周转率(次） 1.68 0.27 18.00 250.00 流动资产周转率（次） 2.13 0.63 18.00 168.07 发展能力 46.77 344.88 营业增长率 137.28 15.80 24.00 250.00 资本积累率 11.95 6.30 22.77 94.88 二、财务报表分析（一）资产负债表分析 项? 目 增减额 标识 增减率 2006年4月 2007年4月 流动资产 86,118.26 159,232.85 73,114.59 84.90% 非流动资产 17,495.22 40,693.03 23,197.81 132.60% 资产总计 103,613.48 199,925.88 96,312.40 92.95% 流动负债 76,154.14 160,437.79 84,283.64 110.68% 非流动负债 37.50 168.44 130.94 349.17% 负债合计 76,191.64 160,606.22 84,414.58 110.79% 所有者权益 27,421.83 39,319.65 11,897.82 43.39% ?1.资产状况及资产变动分析 项? 目 同期结构比 本期结构比 增减率 2006年4月 2007年4月 流动资产 86,118.26 159,232.85 83.11% 79.65% 84.90% 非流动资产 17,495.22 40,693.03 16.89% 20.35% 132.60% 资产总计 103,613.48 199,925.88 100.0