EXCEL财务审计应用实验报告.doc

EXCEL财务审计应用实验报告 附表：实验考核参考内容及标准 观测点 考核目标 成绩组成 实验预习 预习报告 提问 对于设计型实验，着重考查设计方案的科学性、可行性和创新性 对实验目的和基本原理的认识程度，对实验方案的设计能力 20% 实验过程 是否按时参加实验 对实验过程的熟悉程度 对基本操作的规范程度 对突发事件的应急处理能力 实验原始记录的完整程度 同学之间的团结协作精神 着重考查学生的实验态度、基本操作技能；严谨的治学态度、团结协作精神 30% 结果分析 所分析结果是否用原始记录数据 计算结果是否正确 实验结果分析是否合理 对于综合实验，各项内容之间是否有分析、比较与判断等 考查学生对实验数据处理和现象分析的能力；对专业知识的综合应用能力；事实求实的精神 50% 实验课程名称：____________ 实验项目名称 EXCEL财务审计应用 实验成绩 实 验 者 专业班级 组 别 同 组 者 实验日期 第一部分：实验预习报告（包括实验目的、意义，实验基本原理与方法，主要仪器设备及耗材，实验方案与技术路线等） 实验目的、意义 在讲解完EXCEL的表格设计与公式定义及审计应用的教学内容后,本着了解、熟悉EXCEL审计应用的目的，要求学生应用EXCEL进行财务审计的应用。 实验基本原理与方法 所有的管理工作结果最终都表现为各种表格，财务会计、审计实践亦然。财务审计针对会计核算上固定的工作程序，即按照填制和审核原始凭证、复式记帐、编制和审核记帐凭证、登记总帐明细帐和日记帐、对帐和结帐、编制会计报表等，以及各工作步骤上所应用的各种样式基本固定、主要构成要素相同的记账凭证、帐页、报表，进行以会计报表为基础的相关审计事项。EXCEL审计应用的优势在于将有关相对固定的工作表模版化，在降低审计应用成本的同时，保证了审计数据对应关系的正确，提高了审计工作效率。运用EXCEL开展审计，通过按照教师提供的资料，开展从差异估计方法的应用开始，到存货调整与审查、直至应收账款审计等为止的全过程实验，可以达到掌握EXCEL财务审计的基本工作方法与技术。 3、主要仪器设备及耗材 安装了微软OFFICE办公软件（EXCEL）的计算机。 4、实验方案与技术路线 实现方案：EXCEL应用于审计实践的差异估计方法、存货调整与审查、投资核算、应收账款审计等。 技术路线：按照审计需要，应用EXCEL设计出满足相关财务审计要求的表格；运用函数功能定义相关公式；按照实验资料的模拟数据与业务，执行并检查设计结果的正确性；调整需修改或完善的环节，最终生成相关财务审计应用模版。 第二部分：实验过程记录（可加页）（包括实验原始数据记录，实验现象记录，实验过程发现的问题等）? 实验一 ?差异估计方法的运用? 这个实验的目的是利用计算机对审计抽样中的差异估计进行计算和处理，通过差异估计确定企业账面价值的真实性和可靠性，使审计人员在一定的可靠性水平下确定企业会计数据的正确值。具体实验步骤如下：? 第一步，编制初始样本审计记录表，按照资料录入项目编号、账面记录、审定金额、差错额。如图1-1所示： 图1-1?初始样本审计记录表 第二步，编制差异估计计算表。在此表中，要列入以下一些项目：账面余额、精确度上限、总体数量、可靠性水平系数、初始样本平均差错、重新计算样本平均差错、初始样本标准差、样本规模、均值标准差、总体精确度、总体差异额、估计总体标准金额等。在此表中，涉及到许多公式的定义，比如在计算初始样本标准差时，要用到STDEV函数，在计算精确度时要用到SQRT函数。按照定义好公式录入必要的数据，就可以得到符合要求精确限度的总体准确金额了，如图1-2所示： 图1-2?差异估计计算表 第三步，根据计算结果，得出审计结论。本个实验的审计结论为：审计人员有90%的把握确信，因普公司修理用备品备件的准确值在873771.43元，正负误差不超过36614.44元。 实验二? 存货调整和审查? 本个实验的目的是通过编制存货调整表，验证存货的准确金额，确定企业存货的溢缺数量，检查企业存货可能存在的问题。具体步骤如下：? 第一步，录入被审计单位年末账面产成品明细账结存数、审计人员审计之日盘点确认数以及年末至审计日期间企业产成品收发情况表，这些数据都要根据企业实际账面情况、收发情况以及实际盘点情况如实记录，详细情况如图1-3所示： 图1-3?被审计单位产成品基本资料 第二步，计算成成品数量调节表。在此表中，各型号某种产成品年末实际结存数等于审计人员审计之日的盘点确认数加上年末至审计之日的发出数减去收入数。结果如图1-4所示： 图