会计证账表剖析.ppt

现金流量表  年度 会企 03表编制单位: 单位: 元 所有者权益(股东权益)变动表 年 会企 04表编制单位: 单位: 元 资产负债表的格式 1、账户式资产负债表： 资产负债表（账户式） 编制单位： 年 月 日 单位：元 负债及所有者权益总计 资产总计 流动负债 非流动负债 所有者权益 流动资产 非流动资产 期末数 年初数 负债及所有者权益 期末数 年初数 资 产 2、报告式资产负债表： 分为左右两方，左方列示资产项目，右方列示负债及所有者权益项目，左右两方的合计数保持平衡。 分为上下两部分，上部分列示资产项目，下部分列示负债及所有者权益项目，上下两部分仍保持平衡关系。 资产负债表（报告式） 编制单位： 年 月 日 单位：元 负债及所有者权益总计 资产总计 流动负债 非流动负债 所有者权益 流动资产 非流动资产 负债及所有者权益： 期末数 年初数 项 目 资产： 资产负债表的编制方法 （一）资产负债表各栏目及项目数据的填列方法 资产负债表的编制是以日常会计核算资料为基础，对其进行加工、整理、归类和汇总而成的。我国资产负债表各项目采用比较的形式列示，即资产负债表正表部分各项目都分设“年初数”和“期末数”两栏，以便于进行比较。 1、“年初数”栏的填列方法： 根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填写。如果本年度资产负债表规定的各项目名称、内容同上年度不一致，应对上年末资产负债表各项目的数字按照本年度的规定进行调整，将调整后的数字填入本年度资产负债表的“年初数”栏内。 2、“期末数”栏的填列方法： ⑴直接填列法，即直接以总分类账户的期末余额填列。 ⑵计算填列法，即根据若干个总分类账户或明细分类账户的期末余额计算后填列。 一是根据若干总分类账户期末余额相加后以合计数填列； 二是根据若干总分类账户期末余额相减后以净额填列； 三是根据若干明细分类账户的期末余额分析后填列。 （二）资产负债表各项目的内容和具体填列方法（略） 资产负债表编制实例 除填写单位名称外还应加盖单位公章 海城市恒易机电设备有限公司 2008 1 31 填写到年、月、日 本年度项目名称、内容等与上年度相同，直接根据2007年12月31日本表期末数栏相应项目的数字填列 2,334,370.00 2,832,941.90 27,000.00 27,000.00 1,230,000.00 1,130,880.00 1,500.00 1,200 .00 166,750.00 308,750.00 72,500.00 797,900.00 836,620.00 567,211.90 1,344,970.00 1,482,925.05 12,000.00 11,900.00 14,000.00 26,231.00 207,900.00 252,335.75 138,429.90 44,070.00 59,828.40 83,000.00 110,200.00 134,000.00 134,000.00 850,000.00 750,000.00 根据现金、银行存款账户的期末余额合计数填列：610+566,601.9=567,211.90 根据应收票据账户 的期末余额直接填 列：797,900 根据应收账款和预收账款账户所属明细账户的期末借方余额合计数填列：308,750 根据其他应收款账户期末余额直接填列：1,200 根据原材料、库存商品和生产成本账户期末余额合计数填列：80,300 +519,000+131,580 =1,130,880 根据预付账款账户期末借方余额直接填列：27,000 根据货币资金、应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款和存货项目的合计数填列：567,211.90+797,900 +308,750+27,000+1,200+1,130,880 =2,832,941.9 根据应付职工薪酬账户期末余额直接填列：59