企业信用绩效评估课件.ppt

项目十信用管理绩效评价 能力目标和知识目标 能力目标： 能够评价信用管理部门的工作绩效，能够调整信用管理政策 知识目标： 掌握信用管理绩效评价的基本概念，信用管理部门绩效评价的三种方法和指标，掌握信用管理政策的调整方法 案例一 一家大型纸制品制造企业解雇了一个在企业信用部门工作了20年的信用经理。原因是，虽然该信用经理被解雇的前一年，其财务账上只有15700元坏账，是历史以来最低值，但同期业务量和总利润额也大幅下降了，有大量业务流失到别的企业，公司董事会认为该经理的管理是失败的 从某种意义上说，信用经理就像站在一块翘班上，必须保持翘班相对平衡，翔任意一方倾斜的后果都会掉下板去 案例二 ABC公司货款回收效率：2000年应收账款占销售额比率为128%。账款平均回收期为305天，大大高于国际同行业平均水平（45-60天）。另外，应收账款总额过大，应收账款账期过长。该公司2001年6月底的拖欠款为10.7亿元，其中仅1年以上的拖欠款即达到4.8亿，占应收账款总额的45%，公司当月资金回笼率仅为66%。应收账款拖欠问题使公司净利润连年以24%的速度下降，更为严重的是现金流严重不足，拖欠银行货款达4亿元。 ABC公司使用了什么指标来衡量其货款回收效率？ 信用管理绩效评价 定义：企业对制定、执行信用管理政策效果的考核和评价，并据此对信用管理政策进行调整的活动 作用： 1.为企业流程再造提供依据，减少工作中的失误 2.缩短订购时间，提高客户满意度；提高客户保持率 3.改善企业的财务表现；提高员工培训的针对性 4.提高生产力，增加现金流入；节省费用，减少坏账率 5.公正评价员工和部门的工作业绩 信用绩效评价的原则 成本效益原则 谨慎性原则 稳定性原则 实效性原则 信用管理部门绩效评价指标的选择 该指标能否达到评价与激励的作用，是否符合企业特定的环境要求，是否能实现特定的目标 指标的度量说明了什么问题，度量是否有效 是否存在更有效的度量指标 是否与企业的总体目标和企业价值一致 独立运用还是联合使用 要参考企业过去的状况或行业的水平来确定 要有连贯性 成本收益法 应收账款的收益： 增加收益=销售量的增加X单位边际贡献 应收账款的成本 1.机会成本：企业资金不积压在应收账款上，而投资于其他项目应获得的机会收益 2.管理成本：从客户信用调查与评估、债权保障到应收账款管理与追收费用在内的所有与信用管理有关的费用总和 3.坏账成本：应收账款无法回收给企业带来的直接损失 4.短缺成本：没有进行最大销售而产生的损失 企业净收益达到最大化的信用政策是最好的 某企业的信用条件及相关资料如下:信用期间为45天,坏账损失率为1%，管理成本为2万元,银行年利率为10%,变动成本率为60%。已知企业的综合贡献毛利率为25%,现有A、B、C三个方案可供选择(如下图所示)。请通过比较三个方案的净收益,选择最佳方案。 由于销售额不变，只需比较A、B、C各方案成本大小，选择成本最小的方案。 A方案：2X50%+100X0.5%+100X60%X10%X(98%X20+2%X45) ÷360+100X98%X2%≈3.80 B方案： 2X70%+100X0.6%+100X60%X10%X(95%X10+5%X45) ÷360+100X95%X3%≈5.04 C方案: 2X80%+100X0.8%+100X60%X10%X(90%X10+10%X45) ÷360+100X90%X2%≈4.42 选择A方案 收账期DSO 定义：企业从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所需要的时间 收账期越短，表示应收账款流通速度越快 通过收账期的分析，可判断出应收账款数量变化的原因，也反映了企业应收账款管理的效率。是目前应用最广泛的指标 期间平均法计算收账期=期末应收账款余额X这一时期的天数/这一时期的销售额 某企业采用信用管理方式后,2000年1-6月统计企业销售的情况如下,分别求2000年上半年的收账期和2000年4-6月份的收账期。 期间平均法计算收账期 上半年的天数=31+ 29+ 31+ 30+ 31+ 30 =182 DSO =1170000 X182/3318000 =64（天） 同样可算出企业在4-6月份的收账期为56天 分析结果：企业赊销有所改进 倒推法计算收账期 用倒推法计算例1中的收账期 1 170 000元- 630 000元=540 000元 434 000元（31天） 540 000元-434 000元= 106 000元 600 000 （30天） 106 000/20 000 =5.3天 DSO =31 +30 +5.3=66.3天 账龄分类法计算收账期 收账期计算方法的对比 操练：某企业2005年6月采