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先益電子工業股份有限公司 對子公司管理辦法 1. 目的：為使公司之經營得以有效率的推展，對於相關之規定或程序的建立加以體系化及一致化，特制定本規定。 2. 範圍：子公司 3. 定義：無 4. 執行方法： 4.1對子公司經營管理之監理 項次 監理項目 監理方式 (一) 對子公司董事、監察人之選任與指派 1.對子公司之董、監人數，。 2.董事、監察人代表人員之指派或解除，應經本公司董事會同意為之。 (二) 對子公司重要經理人選任與指派 1.子公司主要幹部及駐子公司人員應優先由本公司指派或經本公司同意後任命或委任之。 (三) 對子公司整體經營策略、風險管理政策與指導原則 1.子公司整體經營策略、風險管理政策與指導原則 負責各地區之銷售或生產業務，並支援全球其他地區相關業務，達成營運目標。 協助母公司提供客戶銷售之售後服務以支援母公司之銷售服務以建立品牌基礎。 協助母公司開發新客戶，增加各地區行銷網。 開發新產品市場。 協助從事各地區經貿環境之調查及相關商情資訊之收集、分析。 各地區銷售計劃之擬定及執行。 其他來自母公司指定如被授權就近談判或尋求合作商機等事項之規劃及執行。 (四) 對子公司間各交易型態之區隔 與子公司間主要交易型態區隔及政策 1.價格政策 由母公司提出依產品開發、製造成本及預估銷管費用，並衡量產品功能或獨特性之市場價格訂定利潤目標，並與子公司依市場競爭行情、客戶接受度及子公司管銷成本等因素共同討論決定對客戶及子公司之價格。 市場有重大資訊，各子公司須向母公司回報，以利掌握市場行情及因應對策參考。 2.付款條件 母公司銷售予國外子公司之付款方式為，若母公司與子公司有應收帳款及應付帳款時，原則採互相對沖抵銷。 子公司有資金需求時，可向母公司尋求先支付部分貨款，母公司得視子公司營運資金需求予以調度。 3.客戶信用管理 所有新客戶往來應進行信用評估，並設定信用額度，其授信評估皆需由子公司總經理核准，或視實際需要授權副總經理核決。 所有已往來客戶應依實際需要做不定期評估。 4.業務及生產報告 子公司。 5.存貨管理 各子公司之存貨管理除善盡資產安全保障之責外，更應力求降低數量，維持較高之存貨週轉率，並掌握正確數據。 母公司與生產基地接洽產品生產進度及成品出貨等事宜，以掌握貨物之交期，高階主管亦不定期至生產基地視察，以了解其運作情形。 每年底之盤點及年中之定期之盤點，須提出盤點報告。 倉庫應有良好的記錄，隨時記載存貨之正確數量，存貨之存放應依最佳之方式整齊擺置，並保持倉庫之清潔。 對呆滯存貨須隨時提出分析及處理對策。 (五) 子公司重大交易事項之核決程序 子公司若有下列重大交易事項，應依事先報經本公司核准後方可推行： 4.2對子公司財務、業務之監理 項次 監理項目 監理方式 (一) 與各子公司間有效之財務、業務溝通系統 1.例行事務 各公司依最有效率之方式，不分職階，不分部門，直接連繫。 2.爭議處理 由經辦人員先行報告該單位主管，再由各公司之單位主管進行爭議事項討論溝通。 3.財務管理 各子公司應配合母公司之財務政策，執行財務事項，並應遵循符合公認會計準則及當地稅令。相關原則如下： 年報 A.各子公司之會計師年度查核報告其格式及出稿時間應配合母公司編製合併財報需求時間提 供，簽證完成後即傳回總公司確認。 B.依當地政府規定執行各項財務、稅務申報。 (2)日常財務管理 A.各子公司之資金需求由母公司考量子公司實質資金情況予以彈性調度，唯向金融機構借貸額度須回報總公司評估審核。 B.資金運用之原則為不得以營運資金供應長期用途(如以短貸從事購置辦公室等)。 4.人事行政管理原則 (1)人事相關管理原則 A.一般人員編制、任用由子公司依權責權限訂定執行。 B.子公司人事規則原則悉依當地法令限制、福利行情及子公司實際管理需求而自行訂定。 (2)一般管理及費用控制原則 A.日常作業應兼顧效率與管理，重點原則應明訂作業程序。 B.請購、採購、請款申請程序應嚴謹訂定核決權限、程序，並確實執行必要之審核憑證。 4.3子公司應定期提報本公司相關之財務報表及資料，包括營運報告、產銷量月報表、資產負債月報表、損益月報表、現金流量月報表、應收帳款帳齡分析表及逾期帳款明細表、存貨庫齡分析表、資金貸與他人及背書保證月報表及其他管理報表等，進行分析檢討。 4.4對子公司稽核管理之監理 項次 監理項目 監理方式 (一) 指導其設置內部稽核單位 。 (二) 指導自評作業程序之執行 1.協助子公司對於內控自評控制點之審核與修定，以確認查核方向及必要之查核事項。 (三) 將子公司納入年度稽核計劃 1.。 (四) 將子公司之稽核發現及建議通知受查子公司並限期改善追縱 1. 2.於查核完成，做成稽核報告向母公司之總經理報告並將