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文件编号 TH-XZ02-2017--007 生效日期 2017年3月1日 版本号 第一版 文件标题：财务管理制度 页次 第1页，共6页 为了加强公司财务管理，倡导一切以业务为重的指导思想，明确规范公司资金收付、费用报销的业务流程，严格票据审核、资金收付、费用报销、账目处理的程序，现将公司财务收支业务流程及内部控制办法规范如下： 货币资金业务内部控制的基本要求 货币资金业务是指现金、银行存款和其他货币资金的收支业务。它具有业务数量大、发生范围广的特点。货币资金收支业务的内部控制，是整个内部控制制度设计的关键。要求： 　　1、各种收付款业务均应集中于专人（财务部出纳）办理。任何部门和个人不得擅自出具收款凭证或付款凭证。 　　2、现金收入和支出必须立即记账，应定期或不定期检查现金记账情况并进行账务核对。 　　3、一切货币资金收入，都要入账。不得将出售残料、废料的收入、罚款赔款的收入等列作账外处理。 　　4、银行存款收付业务必须定期与对账单核对（至少每月一次）。 　　5、库存现金必须存放在保险柜内，且只能用于日常零星开支，超过1000元需填写《付款申请单》，经批准方可支付。 　　6、发票与收据必须按编号顺序使用，领用空白发票（银行票据）和收据必须进行登记。 　　7、支票签发必须由出纳和财务负责人（主管会计）两人以上负责并签字，并应设置支票签发登记簿进行记录，空白支票不得签名盖章。 　　8、所有付款业务只有经过部门主管审核、财务部（主管）审核、总经理助理审核、总经理批准后方可支付（办理）。 　　9、一切收付款必须凭证齐全，收付业务完成后必须加盖收讫或付仡的印章。 　　10、所有与现金或银行存款收付业务有关的人员在业务处理后都必须在相关文件上签字，以备追溯责任。 货币资金收入业务的内部控制 收入货币资金的途径，一是通过银行，二是直接收取现金。由于通过银行收款的业务，受到了银行的直接监督，起到了外部控制的作用，客观上能够有效地减少和堵塞货币资金收入业务中的漏洞，是保护货币资金安全的一个有力措施。因此，货币资金收入业务的内部控制制度设计，主要针对现金收入业务。一般情况下，企业的现金收入主要有销售取得现金和回收欠款取得现金。 　　1、销售业务内部控制的基本要求 销售业务是围绕推销（销售）产品、商品或劳务等所发生的经济业务。销售业务包括产品销售业务和其他销售业务。一般要经过签定销售合同、收取定金或全款、开始服务、完成服务、收取尾款、售后服务六个环节。销售业务内部控制要求： 文件编号 TH-XZ02-2017--007 生效日期 2017年3月1日 版本号 第一版 文件标题：财务管理制度 页次 第2页，共6页 1）销售合同、发票或收据，必须经审核批准方能生效。 　　2）发票和收据应顺序编号，如有缺号须经批准方可注销。 　　3）要按规定价格销售，未经授权不得改变售价。 　　4）收款时必须对品名、数量、单价、金额进行审核，有销售合同的必须与合同核对。 　　5）销售退回必须按一般销售同样处理。 　　6）开单、发货、服务、收款必须分工负责。 　　2、销售业务现金收款具体的业务流程是： 根据销售人员签定的合同或产品销货单收款→行政总监审核合同或产品销货单→财务部（出纳）收款，开具收据并签字加盖财务结算章→财务部（会计）检查开具的收据金额是否正确、大小写是否一致、有无经手人签字→行政部总监审核收据并签字→总经理批准并签字→财务部（出纳）将收据客户联给交款人，凭记账联登记现金日记账→将记账凭证及时传财务部（会计）核算销售款 注： 　 （1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款需开具收据的，核实收据上写有“转账”字样后加盖财务结算章 　 （2）从工资中代收代扣的款项，由记账会计开具清单或收据，可以没有交款人签字。 　　3、回收欠款收入现金的内部控制 公司在办理回收各种应收及暂付款项的业务时，应尽可能通过开户银行。如采用收取现金的方式： （1）财务部（出纳）直接向交款人收取现金时，必须由出纳开具事先印有连续编号的“现金收据”，采用复写方式，一式三联。再加盖财务结算章和财务部（出纳）签章后，将其中一联给交款人作为交款凭证，一联交财务部作为记账依据，一联留作存根。为保证现金收据的规范使用，应重点检查其编号是否连续，如有短缺，应及时查明原因，即使是作废的收据，也应将三联收据加盖“作废”字样后一并送交财务负责人检查后归档保管。 （2）“现金收据”也可以由财务部(会计)开具，然后交给财务部（出纳）加盖财务结算章和出纳章，同时收取现金。这种方式下，由于票据、印章两人分管，使开票和收款工作分离，可以进一步强化现金收入业务的内部控制。 不论什么情况、采用什么方式收取