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关于税控设备抵减的优惠政策 方法二： 首次购入专用设备，支付技术维护费时 借：应交税金―未交增值税 贷：银行存款（或库存现金） 当企业“应交税金―未交增值税”出现贷方发生额时，可与借方互抵，差额交税。 关于小型微利企业所得税优惠政策 1、政策内容 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 －－税法第二十八条 自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 －－财税［2011］117号 关于小型微利企业所得税优惠政策 2、享受政策条件 　　符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：　　（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；　　（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 关于小型微利企业所得税优惠政策 “资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算。 国税函〔2008〕251号 “从业人数”按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下：　　月平均值=（月初值+月末值）÷2　　全年月平均值=全年各月平均值之和÷12　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。” 财税〔2009〕69号 关于小型微利企业所得税优惠政策 3、相关流程 事后备查资料： （1）企业当年度每月从业人数的证明文件，如职工花名册，工资表等； （2）当年度的资产负债表、利润表； （3）当年度年度所得税申报表； （4）税务机关要求的其他资料。 关于小型微利企业所得税优惠政策 4、申报注意事项 预缴申报企业所得税时，将《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表〉等报表的公告》（国家税务总局公告〔2011〕64号）中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）第9行“实际利润总额”与15%的乘积，暂填入第12行“减免所得税额”内。 纳税年度终了后，主管税务机关应核实企业纳税年度是否符合上述小型微利企业规定条件。不符合规定条件、已按本公告第一条规定计算减免企业所得税预缴的，在年度汇算清缴时要按照规定补缴企业所得税。 －－国家税务总局公告2012年第14号 返回 关于固定资产加速折旧的优惠政策 企业在原有的固定资产未达到《实施条例》规定的最低折旧年限前，使用功能相同或类似的新固定资产替代旧固定资产的，企业可根据旧固定资产的实际使用年限和本通知的规定，对新替代的固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧的方法。 关于固定资产加速折旧的优惠政策 企业采取缩短折旧年限方法的 1、购置的新固定资产，最低折旧年限不得低于《实施条例》第六十条规定的折旧年限的60％； 2、购置已使用过的固定资产，其最低折旧年限不得低于《实施条例》规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的60%。 最低折旧年限一经确定，一般不得变更。 关于固定资产加速折旧的优惠政策 适用总、分机构汇总纳税的企业，对其所属分支机构使用的符合《实施条例》第九十八条及本通知规定情形的固定资产采取缩短折旧年限或者采取加速折旧方法的，由其总机构向其所在地主管税务机关备案。分支机构所在地主管税务机关应负责配合总机构所在地主管税务机关实施跟踪管理。 关于固定资产加速折旧的优惠政策 2、办理时间及相关流程 企业确需对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的，应在取得该固定资产后一个月内，向其企业所得税主管税务机关（以下简称主管税务机关）备案，并报送以下资料： （1）需要加速折旧的固定资产情况，如名称、购买时间、预计使使用时间、入账凭证（发票）、采用加速折旧固定资产明细清册等； （2）固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明（符合技术进步的，提供相关证明；符合常年处于强震动、高腐蚀状态的，提供中介机构证明）； （3）被替代的旧固资产的功能、使用及处置等情况的说明；