年终奖个人所得税计算方法及税率表.PDFVIP

年终奖个人所得税计算方法及税率表 一、年终奖应缴个人所得税是如何计算的? 首先计算应纳税所得额，（1 ）若当月工资薪金所得低于3500 元起征点，则应纳税所得额=年终奖-(3500-当月工资) ，若高于3500 ， 则应纳税所得额=年终奖; 其次，（2 ）将应纳税所得额除以12 ，按 照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数;最后，（3 ）采用计算 公式：缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数 进行计算。(计算 结果中税后收入不包含月薪) 举例： 年终奖金：1500 当前月薪：3000 应纳税所得额=年终奖-(3500-当月工 资)=1500-(3500-3000)=1000 元 应纳税所得额÷12=1000÷12=83.33 适用税率0.03 速算扣除数 0 缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数=1000×0.03-0= 30 元 年终奖:1500 元 缴纳个税:30 元 税后收入:1470 元 年终奖金：10000 当前月薪：5000 应纳税所得额=年终奖= 10000 元 应纳税所得额÷12=10000÷12=833.33 适用税率0.03 速算扣除 数0 缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数=10000×0.03-0= 300 元 年终奖:10000 元 缴纳个税:300 元 税后收入:9700 元 二、年终奖个人所得税计算公式 根据员工当月工资薪金所得的不同，全年一次性奖金有两种方式 计算个人所得税。 （一）高于3500 元 如果当月所得高于(或等于)3500 元，适用公式为：个人所得税应 纳税额=员工当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。 适用税率根据个人当月取得全年一次性奖金除以12 的商数确 定。例如如果年终奖不超过18000 元，除以12 每月不超过1500 ， 则适用税率为3%。举例，如果您当月工资所得收入超过3500 元， 又获得8000 元年终奖，那么应该缴税：8000×3%-0=240 元。如果 您获12000 元年终奖，那么应该缴税：12000×3%-0=360 元。 （二）低于3500 元 如果在发放年终奖的当月，员工的工资薪金所得低于3500 元， 则要先算应纳税所得额：全年一次性奖金-“当月工资薪金所得与费用 扣除额的差额”。 然后再算适用税率：应纳税所得额÷12 ，用所得结果根据表2 找 出税率和速算扣除数。 第三步算要交多少税：个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适 用税率-速算扣除数。 举例，如果当月工资所得为2000 元，又发了10000 元年终奖， 则可先算应纳税所得额，10000-(3500-2000)=8500 元，再算适用税 率，8500÷12=708.33 元，税率为3% ，速算扣除数为0。所以年终 奖应缴税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=8500×3%-0=255 元，与当月工资所得超过3500 元的人相比，获得1 万元年终奖可少 交45 元税。 年终奖临界点 三、税率的临界点导致“多给少拿” 据了解，由于不同的税率对应不同的全月应纳税所得额，所以刚 刚超过两个税率的临界点就会发生“多给少拿”的情况。而年终奖 18000 元刚好是新修订的个人所得税一级税率的临界点，也就是说， 超过18000 元就要按照第二级税率10%计税。 比如A 获得的年终奖为18000 元，B 年终奖为18001 元(假设两 者的月工资都高于3500 元)。A 的应纳个税计算方法是： 18000/12=1500 元，对应税率及速算扣除数为：3%、0 ，应纳税额 =18000×3%-0=540 元，税后所得17460 元。再看B ，因为18001/12 已经大于1500 元，所对应税率及速算扣除数为：10%、105 ，应纳 税额=18001×10%-105=1695.1 元，税后所得16305.9 元，反而比A 少收入1154.1 元。 而最极端的情况，是年终奖960000 元和960001 元的情况，由 于960001 元意味着将对应最高级也就是45%的税率，960000 元对 应税率则是35% ，结果，1 元之差税后所得反而减少87999.45 元。 避开“缩水区”18001 元到1928