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公共经济学 三、公共支出的原则 1、平衡预算原则 2、效率原则 第三节 社会保障支出 一 社会保障支出与社会保障制度 社会保障支出是与社会保障制度联系在一起的，各国的社会保障制度不同，相应的社会保障支出安排也就存在较大差别。 社会保障制度是一个国家或社区为改善和提高成员的物质和精神生活水平而提供的社会服务及其措施。社会保障水平及其模式受国家的经济制度和水平情况制约。我国长期处于社会主义初级阶段的基本国情，决定了建国以来以选择性的剩余福利模式为主体的社会保障制度。直至90年代城乡最低生活保障制度的施行标志着以选择性的制度福利模式为主体的社会保障制度的初步确立，我国现代社会保障制度刚刚开始。 二 我国社会保障支出的改革 我国社会保障支出过去很长一段时间只有抚恤支出、社会福利救济费和自然灾害救济费三种。当前，我国正在建立养老保险、医疗保险和失业保险制度，财政在这些方面的支出增加。 我国财政支出上明确记载的社会保障支出，无论是从绝对量还是相对量来说都不多。但若把由企业和单位支出的那一部分加上去，在把隐藏在文教卫生科学事业支出总的福利因素剥离出来，其加总的社会保障支出不比西方国家小，这些社会保障支出应当“显化”出来。 在把各种公开和隐藏的社会保障支出都明确化以后，政府应将这些支出列入预算，统一管理起来。此外，今后国有制单位职工和集体所有制单位职工、城市公民和农村公民在享受社会保障方面应当有同等的权利。 第六章 公共收入概述 第一节 公共财政收入的概念 公共财政收入是指公共机关为供应公共财政支出的需要，从家庭、企业所取得的一切货币收入。 第二节 公共财政收入的构成 公有财产收入 公有不动产 公有动产 公有企业收入 财政垄断 行政垄断 经济垄断 行政收入 规费 特别课征 特许金 罚款 政府引致的通货膨胀 Government Induced Inflation 使用费 User Charges 税收 公债 政府引致的通货膨胀 第七章 税收原理 第一节 税收的基本概念 税收的定义 税收是国家为了实现其职能，按照法 律规定的标准，强制地、无偿的取得财政 收入的一种手段。 税收的基本特征 强制性 无偿性 固定性 三 税收制度的构成要素： 四 税收的转嫁与归宿 税收的转嫁 Shifting of Taxation ——是指纳税人在缴纳税款后，通过经济交易将税收负担转移给他人的过程。 税收的归宿 Incidence of Taxation ——是税收负担经转嫁后最终的归着点或税收转嫁的最后结果。 第二节 税收原则 一 古典税制原则 均等牺牲的衡量标准 第三节 税制结构 三 我国现行主要税种 （一）流转税类 增值税 消费税 营业税 关税（船舶吨税） （二）所得税类 企业所得税 外商投资企业和外国企业所得税 个人所得税 农（牧）业税 农业特产税 （三）财产税类 房产税 资源税 契税 城镇土地使用税 车船使用税 土地增值税 遗产税与赠予税 证券交易税 （四）行为目的税类 印花税 城市维护建设税 固定资产投资方向调节税 耕地占用税 筵席税 屠宰税 第八章 公债概述 第一节 公债的基本概念 一 公债的定义 公债是政府以信用形式从社会上吸收资金以弥补财政赤字或满足其他财政需要的一种手段。 二 公债的产生 公债的产生有两个条件： 政府职能日益扩大，仅凭税收不能满足开支以至出现赤字。 社会上有充足的闲置资金可供政府借贷。 三 公债的功能 弥补财政赤字 筹集建设资金 调节经济 四 公债的种类结构 自由公债和强制公债 国内公债和国外公债 长期、中期和短期公债 可转让公债和不可转让公债 第二节 公债的发行与偿还 公债的发行方式主要有两种： 公开出售 银行承购 公债发行价格有三种： 平价发行 升水发行 贴水发行 公债的偿还有两种办法： 直接偿还法 市场购销法 第三节 公债的经济影响 发行公债——商业银行承购——增加认购债券额1倍的货币——经济扩张 商业银行承购 发行公债——联储认购——商业银行准备金增加——商业银行存款创造，货币供应量多倍增加