第五章_支付结算业务核算.ppt

第五章 支付结算业务核算 本章学习要点： 支票业务 银行汇票业务 商业汇票业务 银行本票业务 汇兑业务 托收承付业务 委托收款业务 银行卡业务 第五章 支付结算业务核算 本章学习要求 1、了解有关结算的概念、性质、任务、原则、纪律等。 2、掌握各种票据和结算方式的概念与使用规定。 3、熟练掌握各种票据与结算方式的核算程序与核算手续。 第一节 支付结算业务概述 一、支付结算业务的概念 　　支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。 　　要点： ? 实质：货币给付 ? 主体：收付款双方；媒介：银行 ? 工具：票据和结算方式。 第一节 支付结算业务概述 二、支付结算原则 （一）恪守信用，履约付款； （二）谁的钱进谁的账，由谁支配； （三）银行不予垫款。 第一节 支付结算业务概述 三、支付结算纪律 ㈠单位和个人必须遵守的支付结算纪律 不准为逃避还贷、还债和套取现金而多头开立账户转移资金； 不准出租出借账户； 不准签发空头支票、远期支票和空头汇票套取银行信用； 不准签发、取得和转让没有真实商品交易和债权债务的票据； 不准无理拒付，任意占用他人资金。 第一节 支付结算业务概述 ㈡银行必须遵守的支付结算纪律 　　　　 　　　　“十不准”　P89 第一节 支付结算业务概述 按工具不同，现行支付结算的种类包括“三方式”、“四票”、“一卡” “三方式”——汇兑、托收承付和委托收款； “四票”——包括支票、银行汇票、银行本票、商业汇票； “一卡 ”—— 信用卡。 第一节 支付结算业务概述 四、支付结算类型 支付结算按使用的支付结算工具不同分为票据结算和非票据结算方式结算两种类型。 票据结算包括支票、银行本票、银行汇票和商业汇票； 非票据结算方式业务包括汇兑、委托收款、托收承付和电子银行支付结算。 第一节 支付结算业务概述 第二节 票据结算业务核算 一、票据基本知识 （一）票据的概念和作用 （二）票据关系人与权利义务关系 （三）票据行为 第二节 票据结算业务核算 （一）票据的概念和作用 1.票据的概念 　 票据是载明债务人要按指定期限向债权人无条件支付一定金额款项的信用证券。 票据是一种有价证券，对债务人来说是一种债务凭证，而对债权人来说，是其债权的一种保证，它以货币金额来表现其价值，票据的价值随票据的开立而存在，随票据的转让而转移，谁占有票据即占有其所代表的价值。 第二节 票据结算业务核算 2、票据的作用 　（1）支付结算的工具 　 （2）信用工具 　（3）融资工具 　（4）流通工具 第二节 票据结算业务核算 （二）票据关系人与权利义务关系 　　票据关系人，是对票据具体享有某种权利或承担某种义务责任的当事人。它主要包括出票人、付款人和收款人及背书人、承兑人、持票人等。 其中，出票人、付款人和收款人是票据的基本关系人。 第二节 票据结算业务核算 （二）票据关系人与权利义务关系 ①出票人是开立票据并交付给他人的人。 由谁出票，主要依据票据的性质和付款方式而定。例如，支票是由付款人出票；在银行汇票和银行本票中，是由银行出票；而在商业汇票中，既可由收款人出票，又可由付款人出票。 ②付款人是根据出票人的命令或委托，向收款人、持票人支付票款的人。如在支票中，开出该支票单位的开户银行为付款人；在汇票中，以承兑人为付款人；在本票中，出票人即是付款人。 ③收款人是享有票据债权，具体收取票款的人。 第二节 票据结算业务核算 （二）票据关系人与权利义务关系 ④背书人是收款人或持票人在接到票据后，经过背书，将票据转给他人的人。而票据的受让人被称为被背书人。 ⑤承兑人是远期票据到期前，票据的付款人接受出票人的委托，在票据上签章确认付款责任的人。承兑人在票据到期时按票面指示对正当持票人承担支付票款的义务。票据承兑前出票人是主债务人，而承兑后出票人居于从属债务人的地位，承兑人则成为主债务人。 ⑥持票人即为占有票据的收款人、被背书人等。 第二节 票据结算业务核算 2、票据权利和票据责任 （1）票据权利是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。 付款请求权：持票人向汇票的承兑人、本票的出票人和支票的付款人出示票据请求付款的权利。 追索权：持票人行使付款请求权遭拒绝或因其他原因不能实现时，向其他票据债务人请求付款的权利。 （2）票据责任是票据债务人向持票人支付票据金额的义务。票据债务人分主债务人和从债务人。 第二节 票据结算业务核算 （三）票据行为 　　　出票—背书—承兑—保证—付款—追索