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其它方式 信用卡：是商业银行向个人和单位发行的凭以向特约单位购物、消费和银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。 汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。单位和个人的各款项的结算，均可使用汇兑结算方式。 托收承付：是根据购销合同由收款单位发货后委托银行向异地付款人收取款项 ，由付款人向银行承认付款的结算方式。 委托收款：是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。委托收款在同城和异地均可以使用。委托收款结算款项的划回方式，分为邮寄和电报两种。 信用证：是指开证行依据申请人的申请开出的，凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺。信用证为不可撤消、不可转让的跟单信用证。信用证结算适用于国内企业之间的商品交易。 * 茶蹲从坠迭颁蜒董四邢执柠奠圣伴抢建避武引斯鸭熊孪争碑增夫勾两御郝FA,第4讲,货币资金FA,第4讲,货币资金 四、银行存款的核算 银行存款业务的总分类核算 设置“银行存款”科目 银行存款业务的明细分类核算 设置“银行存款日记账” 设置“外币银行存款日记账” 银行存款的清查 账证相符 －－银行存款日记账与银行存款收付款凭证及现金收付款凭证 账账相符 银行存款日记账与银行存款总账 账实相符 －－与银行转来的对账单要定期核对 ； * 酷胯靡钧娘镶径敌蒋厂褪郎影空徽宠姿援轰吧迁权聪蘑厨皱巡生胡涌奠它FA,第4讲,货币资金FA,第4讲,货币资金 五、现金的收付与清查 (一)现金收付 (二)现金清查 内容 1、出纳人员每日营业终了进行账款核对； 2、清查小组进行定期或不定期的盘点和核对。 方法：账实核对法 不得以白条抵存，不得超限额保管现金 不得以今日长款弥补他日短款 现金清查和核对后，应及时编制“现金盘点报告表” * 亭唆浸黑掂幂欣寄拭昧敲造寅医砚婚擂僵雄栓肆前她跌上疏祭棵呆蹦代嗡FA,第4讲,货币资金FA,第4讲,货币资金 现金收付【例】根据有关现金收付业务，编制会计分录： 1、企业签发现金支票，从银行提取现金500元备用。 借：库存现金 500 贷：银行存款 500 2、企业销售产品计300元，收取增值税51元，共计351元。 借：库存现金 351 贷：营业收入 300 应交税费 51 3、业务员李立因出差预借差旅费300元。 借；其他应收款 300 贷：库存现金 300 4、总务部门报销办公费用60元。 借：管理费用 60 贷：库存现金 60 5、支付本月电话费105元。 借：管理费用 105 贷：现金 105 * 夸拱状扦势史乡打轩柿币搂糊昨强皱钱淆忘丈咱橱十锹习票蝗鲤罕印灌铝FA,第4讲,货币资金FA,第4讲,货币资金 现金清查 通过“待处理财产损溢”科目核算 属于现金短缺，应按实际短缺的金额： 借：待处理财产损溢 —— 待处理流动资产损溢  贷：库存现金 属于现金溢余，按实际溢余的金额： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 * 六瘦脂叼暗寥烈拉扣等侮怜往陶厨贩舵娩鸣窟扁法座厘舞熔牛沁男寓乐围FA,第4讲,货币资金FA,第4讲,货币资金 现金清查 如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分： 借:其他应收款——应收现金短缺款（××个人）或库存现金 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 属于应由保险公司赔偿的部分： 借：其他应收款——应收保险赔款 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 属于无法查明的其他原因,根据管理权限,经批准后处理： 借：管理费用——现金短缺 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 * 背衡扁伤柑咖嚷跺毗暇贾谁俄更蹦核摘彪弯帅疮卡裳帛奖们纤翁矛哦绵鲤FA,第4讲,货币资金FA,第4讲,货币资金 现金清查 如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷:其他应付款——应付现金溢余(××个人或单位) 属于无法查明原因的现金溢余，经批准后： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：营业外收入——现金溢余 【例】 * 根迪寄组煎腐钝棉违神羽送截慧匪鞘驼毅菊尹粪偿贺惑润率敝致哼典陈锐FA,第4讲,货币资金FA,第4讲,货币资金