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事业单位论文内部控制论文：事业单位内部会计控制分析 摘要:随着国民经济的快速发展，由于监管工作相对滞后，财务有关经济的财会业务、财务报表造假现象屡禁不止。近年来，审计机关通过对行政事业单位的审计发现，目前行政事业单位的内部会计控制工作非常薄弱，账目混乱，会计信息失真，应尽快采取措施加以规范。 关键词:事业单位 会计 内部控制 一、我国事业单位会计工作存在的诸多问题 我国当前诸多事业单位会计工作问题具体表现在： (1)一些事业单位对原始凭证从填写、签批、审核验收各个环节都存在较严重问题。如：原始凭证内容含糊填写不认真，实物发票内容笼统或不填写单价、量等数值，签批过程缺乏验收人或经手人审核；白条现象普遍。 (2)有的单位填制会计记账凭证摘要写得过于简单。会计科目名称不规范，处理业务不及时，业务记录乱而不准确。 (3)一些事业单位开设银行专户时，将相关收支业务的会计凭证单独记账、单独保管，未列入单位财务会计总账内进行统一管理，形成账目混乱。 (4)填制会计凭证内容不完整，如附件张数不填写，或出纳、稽核相关人员不签字盖章。 (5)不少单位财务报告只有报表，没有报表附注及财务状况说明，财务报告内容不完整，表账不符，单位会计出纳由一人兼任，移交不规范，内部会计管理失控，给违法违纪行为造成可乘之机。 二、有效改进事业单位会计内部控制的主要途径 建立健全内部会计监督制度，首先要抓住“内部控制”的本质内容，而建立健全事业单位内部会计监督制度，对内部会计监督的基本含义要有一个正确的认识。 (一)按照组织结构控制原则，实行财务会计主管委派制 针对行政事业单位现行大多实行企业化管理的现状，按照组织结构控制的原则，明确实行按由财会主管对所在事业单位的一切财务会计活动进行管理和监督来强化内部控制原则。 (二)按照会计记录控制原则，推行内部控制和监督工作的进行 因事业单位其经营内容不尽相同，运用的行业会计制度也有很多。为使会计工作有章可循、有据可查，把会计记录控制作为健全内部会计监督的一个重要方面。根据行业会计制度，结合事业单位的实际情况，遵循行业或本单位自制制定《内部会计核算办法》，对填制凭证、登记帐簿、汇编报表等作出明确规定。尤其是设置有递级和级别的明细科目，严格执行并规定必须统一使用，原则上应遵照执行。 (三)按照预算管理控制的原则，执行财务预算管理 规范事业单位会计部门预算报表，细化预算编制内容。努力提高推进预算编制与行政事业单位资产管理的有机结合，研究制定行政事业单位内部资产配置管理。狠抓预算执行管理，强化部门预算责任，加快预算支出进度，加强分析和动态监控，完善评价体系，增强预算执行的均衡性。加强事业单位现金管理。 三、事业单位会计内部控制中进一步推行财务风险管理和相关有效措施 推进事业单位会计日常管理基础工作，建立完善的以会计部门为监督结合事业单位人事部们构建“基础信息数据库”，逐步实现对行政事业单位机构、编制、人员、资产、经费类型等数据的全程化动态管理。加强事业单位人员信息数据库建设和更新，建立健全事业单位人员编制管理与财政预算管理相互制约的工作机制。实施行政事业单位资产管理信息系统和统计报表制度。加强项目支出定额标准体系，着力推进通用定额标准建设进度。建立重大项目支出事前评审机制，研究项目滚动预算编制。通过建立台账、抽查、健全管理制度等方式，强化对行政事业单位和上级财政安排的资金以及其事业单位下级和渠道下达的财政资金的监管，对项目实施监督检查、跟踪问效和信息反馈制度，切实保障事业单位各项资金安全和落实到实处。 继续开展重大资金和项目实施情况专项检查调研，保障资金安全和有效落实。强化项目前和项目中监督，坚决查处财政违法行为。充分发挥事业单位会计主管就地监管优势，明确会计主管对本单位预算、财务、资产等实施综合监管的责任义务、方式程序等，切实推进预算支出绩效评价管理，探索建立绩效评价结果公开机制和有效的问责机制。逐步细化报送内容，逐步建立系统、规范的预算公开机制。发布会计准则持续全面趋同路线图，完善企业会计准则体系并扩大实施范围。建立企业财务管理评估制度，大力推进企业内部控制规范建设。 积极推进会计管理信息化。围绕预算编制、预算执行和财政监督等关键环节，提升信息化对科学化精细化管理的保障能力。基于事业单位会计实际应用，构建一体化财务会计标准和管理系统，完善网络基础设施建设，强化信息安全保障体系建设，抓好数据中心建设，深化信息资源开发与利用。 四、总结 逐步形成以会计信息化为基础的企业综合报告统一平台；完善强化会计监督；健全会计内部管理体制；修订完善事业单位内部会计控制体系；加强对会计控制实施监督；构建行政事业单位内部控制规范体系；推动内控规范的国际趋同工作；有效推进会计管理和会计监督信息化建设；建立统一的会计内部控制体系和会计信息平台。 参考文